Point de vue

Partir à Dubaï depuis les États-Unis :
ce que les Américains doivent savoir sur la résidence, l'impôt américain et la création d'entreprise

Les Émirats ne taxent pas le revenu des particuliers, mais l'IRS attend toujours une déclaration des citoyens américains, où qu'ils vivent. Ce que disent les sources officielles, ce qu'elles laissent ouvert, et la place d'une société aux Émirats.

Par Imran Mirza·fondateur et CEO, XILLION Group UAE
26 octobre 2026
11 min de lecture
Imran Mirza, fondateur et CEO de XILLION Group UAE, à côté du titre « Pas d'impôt sur le revenu aux Émirats. L'IRS attend toujours une déclaration. »

La plupart des Américains qui m'interrogent sur un départ à Dubaï commencent par la même phrase : « Il paraît qu'il n'y a pas d'impôt là-bas. » C'est vrai à moitié. Le portail du gouvernement des Émirats indique que les Émirats ne prélèvent pas d'impôt sur le revenu des particuliers. Mais l'IRS précise que vos revenus mondiaux sont en principe soumis à l'impôt fédéral américain sur le revenu, quel que soit votre lieu de résidence. Les deux affirmations figurent sur des pages officielles, et un départ qui en ignore une tourne souvent mal par la suite.

Je suis né et j'ai grandi aux Émirats, et j'y ai 18+ ans de vie professionnelle, dont près de sept ans chez Barclays et ADCB auprès de clients entreprises et dans l'ouverture de comptes, et 12 ans dans la création d'entreprises. Je ne suis pas conseiller fiscal et rien de ce qui suit ne constitue un conseil fiscal ou juridique. Ce texte s'en tient à ce que les autorités ont publié, signale quand je donne un avis et indique quand il vous faut un professionnel fiscal américain. Les règles et les frais évoluent : consultez les pages officielles en vigueur avant d'agir.

Pourquoi la question se pose maintenant

Le 18 septembre 2026, une proclamation présidentielle américaine a prolongé l'exigence d'un paiement de 100 000 USD pour certaines demandes H-1B. La proclamation prend effet le 21 septembre 2026 et expire après 12 mois sauf prolongation. La synthèse de Mintz énumère les exemptions, notamment pour les personnes qui détiennent déjà le statut H-1B, et note que le contentieux sur la taxe précédente est toujours en cours. Je le mentionne seulement parce que des changements de ce genre amènent les gens à se demander où ils pourraient s'établir ailleurs. Cet article ne prend pas position sur la politique d'immigration américaine.

Ce qu'offre le côté émirien

Sur le revenu personnel, la réponse est simple. Le portail du gouvernement indique que les particuliers ne sont pas soumis à l'impôt sur le revenu aux Émirats. Une société, c'est autre chose. L'impôt sur les sociétés est de 0 % sur le revenu imposable jusqu'à 375 000 AED et de 9 % au-delà, pour les exercices ouverts à compter du 1er juin 2023. Si vous détenez une société aux Émirats, elle a donc sa propre situation fiscale, distincte de la vôtre en tant que personne.

Vous pouvez aussi demander à l'Autorité fédérale des impôts une preuve de résidence fiscale aux Émirats. La page du certificat de résidence fiscale de la FTA indique qu'une personne physique doit avoir résidé aux Émirats au moins 180 jours, énumère les documents (passeport, permis de résidence, Emirates ID, un bail certifié, une preuve de revenus et six mois de relevés d'une banque émirienne) et fixe des frais de 1 000 AED pour une personne non immatriculée à l'impôt. Vérifiez ces éléments le jour de votre demande. Les règles de la résidence fiscale sont traitées dans notre article sur la résidence fiscale et les jours requis.

Un certificat de résidence fiscale émirien prouve où vous êtes résident fiscal au regard des Émirats. À mon sens, il ne supprime pas les obligations déclaratives d'un citoyen américain, car elles découlent du droit américain.

Ce que le côté américain continue d'exiger

La page de l'IRS sur les obligations déclaratives des personnes à l'étranger indique que les citoyens à l'étranger doivent en principe déposer une déclaration de revenus comme ceux qui vivent aux États-Unis, sur la base du revenu brut de sources mondiales. S'installer dans un pays sans impôt personnel sur le revenu ne met pas fin, à lui seul, à cette obligation.

L'outil dont les Américains parlent le plus est l'exclusion des revenus du travail perçus à l'étranger. L'IRS explique qu'elle s'applique aux revenus du travail perçus à l'étranger, c'est-à-dire la rémunération de services personnels, qu'il faut un foyer fiscal dans un pays étranger et qu'il faut satisfaire soit au test de résidence de bonne foi, soit au test de présence physique. Elle se demande avec le formulaire 2555. Pour 2026, le plafond est de 132 900 USD et le montant de base du logement à l'étranger de 21 264 USD, selon l'avis 2026-25 de l'IRS.

Les deux tests fonctionnent différemment. Le test de présence physique exige 330 jours complets dans un pays étranger au cours d'une période quelconque de 12 mois consécutifs, et ces jours n'ont pas à être consécutifs. Le test de résidence de bonne foi demande une résidence dans un pays étranger sur une période ininterrompue incluant une année fiscale entière, et l'IRS tient compte de votre intention, de vos activités à l'étranger et de la nature de votre séjour. Vivre un an à l'étranger ne suffit pas automatiquement. Si vous comptez voyager beaucoup, comptez vos jours dès le départ.

Un point compte pour les fondateurs. L'exclusion couvre la rémunération de services personnels. Savoir si, et comment, un paiement donné de votre propre société entre dans cette définition est une question pour un professionnel fiscal américain, à poser avant de décider comment vous vous rémunérez, pas après.

La page de l'IRS sur le crédit d'impôt étranger explique que les impôts étrangers sur le revenu payés peuvent être réclamés sous forme de crédit sur le formulaire 1116. Mon avis : sans impôt personnel sur le revenu aux Émirats, il y a généralement peu d'impôt étranger personnel à créditer, si bien que l'exclusion est la question que la plupart finissent par poser. Votre conseiller vous dira si c'est exact dans votre cas. Par ailleurs, la liste des conventions fiscales américaines de l'IRS n'inclut pas les Émirats : ne supposez donc pas qu'une convention réglera une question à votre place.

Comptes, FBAR et FATCA

Ouvrir un compte aux Émirats en tant que personne américaine entraîne des obligations déclaratives des deux côtés. Côté américain, la page de l'IRS sur le FBAR indique qu'une déclaration est exigée lorsque la valeur cumulée des comptes étrangers a dépassé 10 000 USD à un moment quelconque de l'année civile. Elle est due le 15 avril de l'année suivante, avec une prolongation automatique jusqu'au 15 octobre. Séparément, le formulaire 8938 a ses propres seuils pour les personnes vivant à l'étranger : pour un déclarant célibataire, plus de 200 000 USD le dernier jour de l'année fiscale ou plus de 300 000 USD à un moment quelconque de l'année. Ce sont deux déclarations différentes : demandez à votre conseiller lesquelles vous concernent.

Côté émirien, le ministère des Finances explique que les Émirats ont signé avec les États-Unis un accord intergouvernemental sur FATCA et que les institutions financières déclarantes émiriennes doivent identifier et déclarer les comptes détenus par des personnes américaines, les informations étant échangées avec l'IRS. La FAQ FATCA du ministère indique que les banques demandent une auto-certification qui consigne votre résidence fiscale et votre éventuel numéro d'identification fiscale américain, et qu'elles doivent en général déclarer le TIN américain des titulaires de comptes américains.

En pratique, un candidat américain doit s'attendre à des questions et arriver avec des documents en ordre. C'est la banque qui décide d'ouvrir ou non un compte, et personne ne peut promettre ce résultat. Si vous voulez comprendre le processus habituel, nous l'expliquons sur notre page consacrée aux comptes bancaires.

Résidence : les voies que cite le gouvernement

La résidence est une question distincte de l'impôt. Pour la résidence de longue durée, la page du Golden Visa du gouvernement des Émirats, mise à jour le 28 juillet 2026, énumère des catégories : investisseurs, entrepreneurs, talents exceptionnels, étudiants brillants, et pionniers humanitaires et héros de première ligne, avec une validité de cinq ou dix ans selon la catégorie. L'Autorité fédérale de l'identité, de la citoyenneté, des douanes et de la sécurité des ports décrit les avantages, dont la résidence sans sponsor et les permis pour le conjoint et les enfants. Chaque catégorie a ses propres conditions, et les autorités statuent sur chaque demande.

Par exemple, le service de la GDRFA de Dubaï pour les entrepreneurs indique que les candidats doivent être désignés par la Dubai Future Foundation et remplir l'un des critères de projet énoncés, et que la désignation seule ne vaut pas approbation finale. Une personne peut remplir les conditions de l'une de ces voies, sous réserve de l'approbation des autorités et des exigences en vigueur. Notre guide du Golden Visa détaille davantage les catégories.

Créer une société en tant qu'Américain

Créer une société est une étape distincte de la résidence. L'autorité de licence statue sur la société, et l'autorité d'immigration statue sur chaque visa.

Sur la détention du capital, les sociétés de zone franche peuvent être détenues à 100 % par des investisseurs étrangers. La même page précise que les sociétés de zone franche sont considérées comme hors de la juridiction du continent, de sorte que les ventes directes sur le continent exigent en général les licences ou autorisations continentales appropriées. Pour le continent, le gouvernement indique que les investisseurs étrangers peuvent détenir intégralement des sociétés onshore pour la plupart des activités, avec une liste publiée d'activités restreintes. La voie qui vous convient dépend de votre activité et de vos clients. Nous les comparons dans continent ou zone franche.

Un point côté américain, que je garderai général. La page de l'IRS sur le formulaire 8938 renvoie à d'autres formulaires, comme le formulaire 5471 pour les sociétés étrangères, ce qui me laisse penser que détenir une société étrangère peut entraîner des déclarations américaines supplémentaires. Demandez conseil à un professionnel fiscal américain avant de constituer la société, pas après.

Où j'en arrive

Le bilan honnête pour un Américain est le suivant. Le côté émirien est assez clair : pas d'impôt personnel sur le revenu, un régime d'impôt sur les sociétés défini, des voies de résidence définies et un système bancaire qui demandera les documents FATCA. Le côté américain ne disparaît pas, et c'est la partie qui mérite les conseils les plus attentifs. Je parlerais d'abord à un professionnel fiscal américain, puis je fixerais la voie de résidence, ensuite la structure de la société, et enfin la banque. Dans cet ordre, on évite des corrections coûteuses.

Si échanger sur votre propre situation peut vous aider, contactez-nous. Nous sommes là. Les services de comptabilité et de fiscalité sont coordonnés par des partenaires professionnels externes, et les approbations, les licences et les comptes bancaires sont décidés par les autorités et les banques : personne ne peut les promettre.

Foire aux questions

Les Américains paient-ils des impôts à Dubaï ?
Le portail du gouvernement des Émirats indique que les Émirats ne prélèvent pas d'impôt sur le revenu des particuliers. Une société est taxée séparément : l'impôt sur les sociétés est de 0 % sur le revenu imposable jusqu'à 375 000 AED et de 9 % au-delà. Rien de tout cela ne change les règles américaines, car l'IRS précise que les revenus mondiaux sont en principe soumis à l'impôt fédéral américain sur le revenu, quel que soit votre lieu de résidence.
S'installer aux Émirats met-il fin à l'impôt américain pour un citoyen américain ?
Non. La page de l'IRS sur les obligations déclaratives indique que les citoyens à l'étranger déposent en principe une déclaration de revenus comme ceux qui vivent aux États-Unis, sur la base du revenu brut de sources mondiales. Un certificat de résidence fiscale émirien prouve uniquement la résidence fiscale aux Émirats. Parlez de votre situation à un professionnel fiscal américain qualifié.
Qu'est-ce que l'exclusion des revenus du travail perçus à l'étranger et à combien s'élève-t-elle en 2026 ?
Elle permet aux citoyens et résidents américains éligibles d'exclure une partie de leurs revenus du travail perçus à l'étranger, c'est-à-dire la rémunération de services personnels, s'ils ont un foyer fiscal dans un pays étranger et satisfont au test de résidence de bonne foi ou au test de présence physique de 330 jours complets sur 12 mois consécutifs. L'avis 2026-25 de l'IRS fixe le plafond 2026 à 132 900 USD et le montant de base du logement à l'étranger à 21 264 USD. Elle se demande avec le formulaire 2555.
Dois-je déclarer mon compte bancaire émirien aux États-Unis ?
C'est possible. L'IRS indique que le FBAR est exigé lorsque la valeur cumulée des comptes étrangers a dépassé 10 000 USD à un moment quelconque de l'année civile, et le formulaire 8938 a ses propres seuils. Côté émirien, les banques doivent identifier et déclarer les comptes détenus par des personnes américaines au titre de l'accord FATCA, et elles demandent une auto-certification qui consigne votre résidence fiscale et votre éventuel numéro d'identification fiscale américain. C'est la banque qui décide d'ouvrir ou non un compte, et personne ne peut promettre ce résultat.
Un citoyen américain peut-il obtenir le Golden Visa des Émirats ?
Un citoyen américain peut remplir les conditions de l'une des catégories citées par le gouvernement des Émirats : investisseurs, entrepreneurs, talents exceptionnels, étudiants brillants, et pionniers humanitaires et héros de première ligne. Chaque catégorie a ses propres conditions, et toute demande est soumise à l'approbation des autorités et aux exigences en vigueur. Consultez les pages officielles avant de déposer votre demande.
Un Américain peut-il détenir à 100 % une société aux Émirats ?
Le gouvernement des Émirats indique que les sociétés de zone franche peuvent être détenues à 100 % par des investisseurs étrangers et que les investisseurs étrangers peuvent détenir intégralement des sociétés onshore sur le continent pour la plupart des activités, avec une liste publiée d'activités restreintes. Les sociétés de zone franche ont en général besoin de licences ou d'autorisations continentales pour les ventes directes sur le continent. Détenir une société étrangère peut aussi entraîner des déclarations américaines supplémentaires : demandez conseil à un professionnel fiscal américain avant de la constituer.

Sources

Toutes les pages consultées le 26 octobre 2026.

États-Unis (officiel)

Émirats arabes unis (officiel)

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Imran Mirza, XILLION Group UAE
Imran Mirza
Imran Mirza est fondateur et CEO de XILLION Group UAE. Il compte plus de 18 ans aux EAU, dont près de sept ans chez Barclays et ADCB auprès d'une clientèle d'entreprises et en ouverture de comptes, et 12 ans dans la création d'entreprise. Il écrit sur la création de sociétés, la Golden Visa, l'impôt sur les sociétés et la banque.
Cet article est fourni à titre d'information uniquement et ne constitue ni un conseil juridique, ni un conseil fiscal, ni un conseil en immigration. Les visas et la résidence sont soumis à l'approbation des autorités et les règles peuvent changer. Votre situation fiscale dans votre pays d'origine dépend de sa propre législation : consultez un conseiller qualifié sur place avant d'agir.