Переезд в Дубай из США: резидентство и налоги

Имран Мирза, основатель и CEO XILLION Group UAE, рядом с заголовком «Нет подоходного налога в ОАЭ. IRS всё равно ждёт декларацию».

Большинство американцев, которые спрашивают меня о переезде в Дубай, начинают с одной и той же фразы: «Я слышал, что там нет налогов». Это верно лишь наполовину. Правительственный портал ОАЭ сообщает, что ОАЭ не взимают подоходный налог с физических лиц. Но IRS говорит, что ваш доход по всему миру, как правило, облагается подоходным налогом США независимо от того, где вы живёте. Оба утверждения опубликованы на официальных страницах, и переезд, который игнорирует любое из них, обычно оборачивается проблемами позже.

Я родился и вырос в ОАЭ, у меня здесь 18+ лет профессиональной жизни, включая почти семь лет в Barclays и ADCB в работе с корпоративными клиентами и открытием счетов, и 12 лет в регистрации компаний. Я не налоговый консультант, и ничто здесь не является налоговой или юридической консультацией. Эта статья опирается на то, что опубликовали власти, говорит, где я высказываю собственное мнение и где вам нужен налоговый специалист по США. Правила и сборы меняются, поэтому перед действиями проверяйте актуальные официальные страницы.

Почему вопрос возник именно сейчас

18 сентября 2026 года прокламация президента США продлила требование о платеже в 100 000 USD по определённым ходатайствам H-1B. Прокламация вступает в силу 21 сентября 2026 года и действует 12 месяцев, если её не продлят. Обзор Mintz перечисляет исключения, в том числе для тех, кто уже имеет статус H-1B, и отмечает, что судебный спор о прежнем сборе ещё не завершён. Я упоминаю это лишь потому, что такие изменения заставляют людей спрашивать, где ещё можно базироваться. Эта статья не занимает позиции по иммиграционной политике США.

Что даёт сторона ОАЭ

По личным доходам ответ простой. Правительственный портал сообщает, что физические лица в ОАЭ не облагаются подоходным налогом. Компания же устроена иначе. Корпоративный налог составляет 0% с налогооблагаемого дохода до 375 000 AED и 9% с суммы выше для финансовых лет, начинающихся 1 июня 2023 года или позже. Поэтому если вы владеете компанией в ОАЭ, у компании своя налоговая позиция, отдельная от вас как физического лица.

Вы также можете запросить в Федеральной налоговой службе (Federal Tax Authority) подтверждение налогового резидентства в ОАЭ. Страница FTA о сертификате налогового резидента сообщает, что физическое лицо должно проживать в ОАЭ не менее 180 дней, перечисляет документы (паспорт, вид на жительство, Emirates ID, заверенный договор аренды, подтверждение дохода и выписки по счёту в банке ОАЭ за шесть месяцев) и указывает сбор 1 000 AED для лица, не зарегистрированного как налогоплательщик. Проверьте эти данные в день подачи заявления. Сами правила налогового резидентства мы разбираем в статье о налоговом резидентстве и необходимых днях.

Сертификат налогового резидента ОАЭ подтверждает, где вы являетесь налоговым резидентом для целей ОАЭ. По моему прочтению, он не снимает с гражданина США обязанности подавать декларацию, потому что они вытекают из законодательства США.

Чего США по-прежнему ждут от вас

Страница IRS об обязанности подавать декларации за границей сообщает, что граждане за рубежом, как правило, подают декларации о подоходном налоге так же, как и находящиеся в США, исходя из валового дохода из источников по всему миру. Переезд в страну без подоходного налога с физических лиц сам по себе эту обязанность не прекращает.

Инструмент, о котором чаще всего спрашивают американцы, это исключение иностранного заработанного дохода (foreign earned income exclusion). IRS поясняет, что оно применяется к иностранному заработанному доходу, то есть к оплате личных услуг, что нужен налоговый дом («tax home») в иностранном государстве и нужно пройти либо тест добросовестного проживания (bona fide residence test), либо тест физического присутствия (physical presence test). Оно заявляется по форме 2555. На 2026 год лимит составляет 132 900 USD, а базовая сумма жилищных расходов за рубежом 21 264 USD согласно Notice 2026-25 от IRS.

Два теста работают по-разному. Тест физического присутствия требует 330 полных дней в иностранном государстве в течение любого периода из 12 последовательных месяцев, при этом дни не обязаны идти подряд. Тест добросовестного проживания требует проживания в иностранном государстве непрерывный период, включающий весь налоговый год, и IRS оценивает ваши намерения, ваши занятия за рубежом и характер пребывания. Год за границей автоматически не даёт права. Если вы планируете много ездить, считайте дни с самого начала.

Есть момент, важный для основателей. Исключение касается оплаты личных услуг. Подпадает ли конкретный платёж от вашей собственной компании под это определение и как именно, это вопрос к налоговому специалисту по США, и его стоит задать до того, как вы решите, как платить себе, а не после.

Страница IRS о зачёте иностранного налога объясняет, что уплаченные иностранные подоходные налоги можно заявить как зачёт по форме 1116. Моё мнение: без личного подоходного налога в ОАЭ обычно почти нет личного иностранного подоходного налога для зачёта, поэтому в итоге большинство задаёт вопрос об исключении. Ваш консультант скажет, верно ли это в вашем случае. Кроме того, список налоговых соглашений США о подоходном налоге от IRS не включает ОАЭ, поэтому не рассчитывайте, что соглашение решит какой-либо вопрос за вас.

Счета, FBAR и FATCA

Открытие счёта в ОАЭ для американского налогоплательщика влечёт отчётность с обеих сторон. В США страница IRS о FBAR сообщает, что отчёт обязателен, если совокупная стоимость иностранных счетов в любой момент календарного года превышала 10 000 USD. Срок подачи 15 апреля за предыдущий год, с автоматическим продлением до 15 октября. Отдельно форма 8938 имеет собственные пороги для живущих за границей: для одиночного заявителя больше 200 000 USD в последний день налогового года или больше 300 000 USD в любой момент года. Это разные отчёты, поэтому спросите консультанта, какие относятся к вам.

Со стороны ОАЭ Министерство финансов поясняет, что ОАЭ подписали с США межправительственное соглашение по FATCA и что отчитывающиеся финансовые учреждения ОАЭ обязаны выявлять и сообщать о счетах, принадлежащих налогоплательщикам США, а информация передаётся IRS. Раздел вопросов и ответов Министерства по FATCA сообщает, что банки запрашивают самосертификацию, в которой фиксируются ваше налоговое резидентство и любой американский идентификационный номер налогоплательщика, и что они, как правило, обязаны сообщать TIN США владельцев счетов, являющихся налогоплательщиками США.

На практике это значит, что американскому заявителю стоит ожидать вопросов и приходить с документами в порядке. Решение об открытии счёта принимает банк, и никто не может обещать такой результат. Если хотите понять обычный порядок, мы описываем его на странице о банковском счёте.

Резидентство: пути, которые перечисляет правительство

Резидентство это отдельный вопрос от налогов. Для долгосрочного проживания страница правительства ОАЭ о Golden Visa, обновлённая 28 июля 2026 года, перечисляет категории: инвесторы, предприниматели, исключительные таланты, выдающиеся студенты, гуманитарные пионеры и герои переднего края, со сроком действия пять или десять лет в зависимости от категории. Федеральное управление по вопросам идентификации, гражданства, таможни и безопасности портов описывает преимущества, в том числе проживание без спонсора и разрешения для супругов и детей. У каждой категории свои условия, и каждое заявление рассматривают власти.

Например, услуга GDRFA Дубая для предпринимателей сообщает, что заявителя должен номинировать Dubai Future Foundation и он должен соответствовать одному из указанных проектных критериев, а одной номинации недостаточно для окончательного одобрения. Человек может подойти под один из этих путей при условии одобрения властей и с учётом действующих требований. Наш путеводитель по Golden Visa подробнее разбирает категории.

Создание компании американцем

Создание компании это отдельный шаг от резидентства. Лицензирующий орган решает вопрос о компании, иммиграционный орган решает вопрос о каждой визе.

О владении: компании свободных зон могут полностью принадлежать иностранным инвесторам. На той же странице сказано, что компании свободных зон считаются находящимися вне юрисдикции материковой части, поэтому прямые продажи на материке, как правило, требуют соответствующих материковых лицензий или разрешений. Для материка правительство сообщает, что иностранные инвесторы могут полностью владеть компаниями onshore в большинстве видов деятельности, с опубликованным перечнем ограниченных. Какой путь подходит, зависит от вашей деятельности и клиентов. Мы сравниваем их в материале материк или свободная зона.

Одна оговорка по стороне США, которую я оставляю общей. Страница IRS о форме 8938 ссылается на другие отчётные формы, например форму 5471 для иностранных корпораций, и это говорит мне, что владение иностранной компанией может повлечь дополнительную отчётность в США. Спросите налогового специалиста по США до регистрации компании, а не после.

К чему я прихожу

Честный итог для американца такой. Сторона ОАЭ достаточно ясна: нет подоходного налога с физических лиц, определённый режим корпоративного налога, определённые пути резидентства и банковская система, которая попросит документы по FATCA. Сторона США никуда не исчезает, и именно ей нужна самая тщательная консультация. Я бы сначала поговорил с налоговым специалистом по США, затем определил путь резидентства, потом структуру компании и потом банк. Такой порядок избавляет от дорогих исправлений.

Если вам поможет обсудить ваш случай, свяжитесь с нами. Мы рядом. Бухгалтерские и налоговые услуги координируются через внешних профессиональных партнёров, а одобрения, лицензии и банковские счета решают власти и банки, поэтому никто не может их обещать.

Часто задаваемые вопросы

Платят ли американцы налоги в Дубае?

Правительственный портал ОАЭ сообщает, что ОАЭ не взимают подоходный налог с физических лиц. Компания облагается отдельно: корпоративный налог составляет 0% с налогооблагаемого дохода до 375 000 AED и 9% с суммы выше. Ничто из этого не меняет правила США, потому что IRS говорит, что доход по всему миру, как правило, облагается подоходным налогом США независимо от места проживания.

Прекращает ли переезд в ОАЭ налоговые обязанности гражданина США перед США?

Нет. Страница IRS об обязанности подавать декларации сообщает, что граждане за рубежом, как правило, подают декларации о подоходном налоге так же, как и находящиеся в США, исходя из валового дохода из источников по всему миру. Сертификат налогового резидента ОАЭ подтверждает только налоговое резидентство в ОАЭ. Обсудите своё положение с квалифицированным налоговым специалистом по США.

Что такое исключение иностранного заработанного дохода и каков его размер на 2026 год?

Оно позволяет соответствующим требованиям гражданам и резидентам США исключить часть иностранного заработанного дохода, то есть оплаты личных услуг, если у них есть налоговый дом в иностранном государстве и они проходят тест добросовестного проживания или тест физического присутствия в 330 полных дней в течение 12 последовательных месяцев. Notice 2026-25 от IRS устанавливает лимит на 2026 год в 132 900 USD, а базовую сумму жилищных расходов за рубежом в 21 264 USD. Оно заявляется по форме 2555.

Нужно ли сообщать о моём банковском счёте в ОАЭ в США?

Возможно. IRS сообщает, что FBAR обязателен, если совокупная стоимость иностранных счетов в любой момент календарного года превышала 10 000 USD, а у формы 8938 свои отдельные пороги. Со стороны ОАЭ банки обязаны по соглашению FATCA выявлять и сообщать о счетах, принадлежащих налогоплательщикам США, и запрашивают самосертификацию, в которой фиксируются ваше налоговое резидентство и любой американский идентификационный номер налогоплательщика. Решение об открытии счёта принимает банк, и никто не может обещать такой результат.

Может ли гражданин США получить Golden Visa ОАЭ?

Гражданин США может подойти под одну из категорий, которые перечисляет правительство ОАЭ: инвесторы, предприниматели, исключительные таланты, выдающиеся студенты, гуманитарные пионеры и герои переднего края. У каждой категории свои условия, и каждое заявление зависит от одобрения властей и действующих требований. Проверьте официальные страницы, прежде чем подавать заявление.

Может ли американец полностью владеть компанией в ОАЭ?

Правительство ОАЭ сообщает, что компании свободных зон могут полностью принадлежать иностранным инвесторам и что иностранные инвесторы могут полностью владеть компаниями onshore на материке в большинстве видов деятельности, с опубликованным перечнем ограниченных. Компаниям свободных зон для прямых продаж на материке, как правило, нужны материковые лицензии или разрешения. Владение иностранной компанией также может повлечь дополнительную отчётность в США, поэтому спросите налогового специалиста по США до регистрации компании.

Источники

Все страницы открыты 26 октября 2026 года.

Соединённые Штаты (официальные источники)

Объединённые Арабские Эмираты (официальные источники)

WhatsApp XILLION +971 50 158 5088 Или воспользуйтесь страницей контактов

Imran Mirza

Имран Мирза, основатель и CEO XILLION Group UAE. У него более 18 лет опыта в ОАЭ, включая почти семь лет в Barclays и ADCB в работе с корпоративными клиентами и открытии счетов, и 12 лет в регистрации бизнеса. Он пишет о регистрации компаний, Золотой визе, корпоративном налоге и банковском обслуживании.

Эта статья носит исключительно информационный характер и не является юридической, налоговой или иммиграционной консультацией. Визы и резидентство подлежат одобрению органами власти, правила могут меняться. Ваше налоговое положение в стране происхождения определяется её законами, поэтому перед любыми действиями проконсультируйтесь с квалифицированным специалистом там.

Переезд в Дубай из США: что американцам нужно знать о резидентстве, налогах США и создании компании