Гид по корпоративному налогу в ОАЭ 2026

ОАЭ ввели корпоративный налог 1 июня 2023 года. Для страны, которая десятилетиями обходилась без налога на прибыль компаний, это стало серьёзной переменой — и породило немало путаницы, тревог и откровенных заблуждений. Спустя три года картина стала яснее. Вот что корпоративный налог в ОАЭ на самом деле значит для вашего бизнеса в 2026 году.

Базовая структура

Корпоративный налог в ОАЭ взимается по ставке 9% с налогооблагаемого дохода свыше 375 000 дирхамов ОАЭ в год. К налогооблагаемому доходу ниже 375 000 дирхамов ОАЭ применяется ставка 0% — то есть малый бизнес и стартапы с прибылью менее 375 000 дирхамов ОАЭ не платят корпоративный налог вовсе.

Существует также ставка 0% для квалифицированных компаний в свободных зонах, которые отвечают определённым требованиям к экономическому присутствию и получают квалифицируемый доход, — подробнее об этом ниже.

Личный доход в ОАЭ по-прежнему не облагается налогом. Корпоративный налог в ОАЭ — это налог на прибыль бизнеса, а не на доходы физических лиц. Заработная плата, дивиденды, выплачиваемые физическим лицам, и другие выплаты личного дохода не облагаются корпоративным налогом на уровне физического лица.

Кто платит корпоративный налог в ОАЭ?

Корпоративный налог в ОАЭ распространяется на:

Компании ОАЭ — все компании и предприятия, лицензированные в ОАЭ, будь то на материке или в свободной зоне, если только они не имеют права на нулевую ставку для свободных зон.

Иностранные компании, имеющие в ОАЭ постоянное представительство, то есть постоянное место деятельности, через которое они ведут бизнес в ОАЭ.

Физические лица, ведущие предпринимательскую деятельность в ОАЭ, также платят корпоративный налог, если их годовой доход от бизнеса превышает 1 млн дирхамов ОАЭ.

Корпоративный налог для свободных зон

Это самый важный и чаще всего неправильно понимаемый аспект корпоративного налога в ОАЭ для всех, кто занимается регистрацией бизнеса.

Компании в свободных зонах могут пользоваться нулевой ставкой корпоративного налога на свой «квалифицируемый доход», но только при соблюдении определённых условий. Квалифицированное лицо свободной зоны обязано:

• иметь достаточное экономическое присутствие в ОАЭ (полноценный офис, реальные сотрудники, реальная деятельность)
• получать доход от квалифицируемых видов деятельности
• не переходить добровольно на стандартную ставку 9%
• соблюдать правила трансфертного ценообразования
• не иметь дохода, который прямо исключён из-под нулевой ставки

Нулевая ставка применяется к квалифицируемому доходу — в широком смысле это доход от сделок с другими лицами свободных зон и доход от квалифицируемых видов деятельности, определённых в нормативных актах. Доход от сделок на материковой части ОАЭ, как правило, не считается квалифицируемым для целей свободной зоны.

Как это выглядит на практике: многие небольшие компании в свободных зонах — особенно с виртуальным офисом, без сотрудников в ОАЭ и с доходом от зарубежных клиентов — могут не соответствовать требованиям к экономическому присутствию для нулевой ставки свободной зоны. Тогда к ним применяется стандартная ставка 9% на прибыль свыше 375 000 дирхамов ОАЭ. При этом большинство малых компаний с прибылью ниже этого порога всё равно не платят ничего.

Что считается налогооблагаемым доходом?

Корпоративный налог в ОАЭ рассчитывается от бухгалтерской чистой прибыли бизнеса, скорректированной на отдельные статьи в соответствии с законом о корпоративном налоге. Ключевые моменты:

Вычитаемые расходы включают реальные деловые расходы, заработную плату, аренду, оплату профессиональных услуг, маркетинг, амортизацию и большинство обычных операционных затрат. Представительские расходы вычитаются на 50%. Для процентных расходов действуют отдельные правила вычета.

Невычитаемые статьи включают штрафы, пени, личные расходы и отдельные выплаты связанным сторонам, которые не отвечают принципу вытянутой руки.

Полученные дивиденды от компаний ОАЭ и прирост капитала от продажи бизнеса в ОАЭ, как правило, освобождаются от корпоративного налога, что исключает двойное налогообложение внутри системы ОАЭ.

Требования к регистрации и подаче отчётности

Все компании ОАЭ обязаны зарегистрироваться для целей корпоративного налога в Федеральном налоговом управлении (FTA) независимо от того, ожидают ли они начисления налога. Регистрация проводится через портал EmaraTax.

Декларацию по корпоративному налогу необходимо подавать ежегодно, в течение девяти месяцев после окончания финансового года. Компания с финансовым годом, заканчивающимся 31 декабря, должна подать её до 30 сентября следующего года.

Малые компании с выручкой менее 3 млн дирхамов ОАЭ могут выбрать режим «льготы для малого бизнеса» (Small Business Relief), при котором их налогооблагаемый доход за налоговый период считается нулевым. Эта льгота доступна для налоговых периодов, заканчивающихся не позднее 31 декабря 2026 года, и её стоит взвесить в сравнении с затратами на полное соблюдение налоговых требований.

Что это значит для новых компаний, открывающихся в ОАЭ

Для большинства стартапов и малых компаний, открывающихся в ОАЭ, практическое влияние корпоративного налога невелико. Если ваша годовая прибыль меньше 375 000 дирхамов ОАЭ (около 102 000 долларов США), ваша ставка корпоративного налога составляет 0%. Даже с введением корпоративного налога ОАЭ остаются одной из самых выгодных с точки зрения налогов юрисдикций для бизнеса в мире.

По-настоящему расчёт меняется для более крупных компаний со значительной прибылью и для тех, кто рассчитывал на нулевую ставку свободной зоны, не имея реального экономического присутствия. Времена, когда компания в свободной зоне с виртуальным офисом могла заявлять полное освобождение от налога на существенный доход, фактически прошли.

Правильная структура с самого начала — верный тип компании, подходящая свободная зона, грамотный учёт, корректная документация по трансфертному ценообразованию — теперь важнее, чем до введения корпоративного налога. Хорошая новость в том, что система ОАЭ по-прежнему крайне конкурентоспособна в мире. 9% на прибыль свыше 375 000 дирхамов ОАЭ — это низкая ставка по любым международным меркам.

Остались вопросы о корпоративном
налоге в ОАЭ?

XILLION работает с квалифицированными налоговыми консультантами, чтобы ваша компания в ОАЭ была правильно структурирована с учётом требований корпоративного налога. Запишитесь на звонок, чтобы обсудить вашу ситуацию.

Записаться на звонок WhatsApp +971 50 158 5088 Telegram @xillion_ae

Официальные государственные источники: Federal Tax Authority, Ministry of Finance, UAE Government Portal.

Часто задаваемые вопросы

Какова ставка корпоративного налога в ОАЭ и когда он применяется?

Корпоративный налог ОАЭ применяется по ставке 9% к налогооблагаемому доходу свыше AED 375 000 в год, тогда как налогооблагаемый доход до AED 375 000 облагается по ставке 0%. Это означает, что многие малые предприятия и стартапы с прибылью ниже этого порога фактически не платят корпоративный налог. Корпоративный налог был введен 1 июня 2023 года и представляет собой налог на прибыль бизнеса, а не подоходный налог с физических лиц, поэтому заработная плата и дивиденды, выплачиваемые физическим лицам, остаются необлагаемыми. Применительно к вашей конкретной ситуации всегда разумно уточнить позицию у квалифицированного налогового консультанта.

Кто является плательщиком корпоративного налога в ОАЭ?

Корпоративный налог, как правило, распространяется на все компании и предприятия ОАЭ, лицензированные в стране, будь то материковые или в свободной зоне, если они не имеют права на ставку 0% для свободных зон. Он также применяется к иностранным компаниям, имеющим постоянное представительство в ОАЭ, и к физическим лицам, ведущим предпринимательскую деятельность, годовой доход которых от бизнеса превышает AED 1 млн. Поскольку применение этих правил зависит от характера и структуры каждого бизнеса, для подтверждения ваших обязательств рекомендуется профессиональная консультация.

Сохраняют ли компании в свободных зонах ставку корпоративного налога 0%?

Компании в свободных зонах могут пользоваться ставкой 0% в отношении своего квалифицируемого дохода, но только при соблюдении определенных условий, включая поддержание достаточного экономического присутствия (substance) в ОАЭ — реального офиса, сотрудников и операций, получение дохода от квалифицируемых видов деятельности и соблюдение правил трансфертного ценообразования. Доход от операций на материковой части ОАЭ, как правило, не рассматривается как квалифицируемый. На практике небольшие компании в свободных зонах с виртуальными офисами, без сотрудников в ОАЭ и с международными клиентами могут не соответствовать требованиям к substance и подпадать под стандартную ставку 9% на прибыль свыше AED 375 000. С учетом сложности вопроса целесообразно, чтобы вашу структуру проверил квалифицированный консультант.

Что такое льгота для малого бизнеса (Small Business Relief) и кто может ею воспользоваться?

Малые предприятия с выручкой менее AED 3 млн могут выбрать льготу для малого бизнеса (Small Business Relief), при которой их налогооблагаемый доход за соответствующий налоговый период считается равным нулю. Эта льгота доступна для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2026 года или ранее, и ее следует соизмерять со стоимостью и административной нагрузкой полного налогового комплаенса. Насколько она выгодна в конкретном случае, лучше оценивать с профессиональным консультантом, а не исходить из предположений.

Как бизнес в ОАЭ регистрируется и подает отчетность по корпоративному налогу?

Все компании ОАЭ обязаны зарегистрироваться для целей корпоративного налога в Federal Tax Authority через портал EmaraTax независимо от того, ожидают ли они возникновения налога к уплате. Налоговые декларации по корпоративному налогу затем подаются ежегодно, в течение девяти месяцев после окончания финансового года, поэтому бизнес с окончанием года 31 декабря должен подать декларацию до 30 сентября следующего года. Поскольку несоблюдение сроков и требований может влечь комплаенс-последствия, разумно обратиться за профессиональной помощью, чтобы отчетность была подготовлена корректно и в срок.

Автор: Имран Мирза

Основатель и управляющий директор, XILLION Group UAE

Проверено XILLION Group UAE · Опубликовано: июль 2026 · Время чтения: 10 мин