ОАЭ ввели корпоративный налог в 2023 году. Три года спустя картина ясна, но путаница не исчезла. Это честный практичный гид о том, что корпоративный налог ОАЭ значит для вашего бизнеса в 2026 году.
ОАЭ ввели корпоративный налог 1 июня 2023 года. Для страны, десятилетиями работавшей без корпоративного налога, это было значительным изменением — и оно в равной мере породило немало путаницы, тревоги и дезинформации. Три года спустя картина яснее. Вот что корпоративный налог ОАЭ на самом деле значит для вашего бизнеса в 2026 году.
Корпоративный налог ОАЭ применяется по ставке 9% на облагаемый доход свыше 375 000 AED в год. Облагаемый доход ниже 375 000 AED облагается по ставке 0%, то есть малые бизнесы и стартапы с прибылью ниже 375 000 AED не платят корпоративный налог вовсе.
Есть дополнительная ставка 0% для квалифицирующихся структур свободных зон, которые соответствуют определённым требованиям к присутствию и получают квалифицирующий доход — подробнее об этом ниже.
Личный доход в ОАЭ остаётся необлагаемым. Корпоративный налог ОАЭ — это налог на прибыль бизнеса, а не личный подоходный налог. Зарплата, дивиденды, выплачиваемые физлицам, и другие распределения личного дохода не облагаются корпоративным налогом на уровне физического лица.
Корпоративный налог ОАЭ применяется к:
Бизнесам ОАЭ — всем компаниям и предприятиям, лицензированным в ОАЭ, будь то материк или свободная зона, если они не соответствуют условиям для ставки 0% свободной зоны.
Иностранным бизнесам , имеющим постоянное представительство в ОАЭ, то есть постоянное место деятельности, через которое они ведут бизнес в ОАЭ.
Физлицам , ведущим предпринимательскую деятельность в ОАЭ, которые также подпадают под корпоративный налог, если их годовой деловой доход превышает 1 млн AED.
Это самый важный и самый неправильно понимаемый аспект корпоративного налога ОАЭ для сообщества регистрации бизнеса.
Компании свободных зон могут пользоваться ставкой корпоративного налога 0% на свой «квалифицирующий доход», но только если соответствуют определённым условиям. Квалифицирующееся лицо свободной зоны должно:
• Иметь адекватное присутствие в ОАЭ (реальный офис, реальные сотрудники, реальные операции)
• Получать доход от квалифицирующих видов деятельности
• Не выбирать применение стандартной ставки 9%
• Соблюдать правила трансфертного ценообразования
• Не иметь дохода, который специально исключён из ставки 0%
Ставка 0% применяется к квалифицирующему доходу — в широком смысле это доход от операций с другими лицами свободных зон и доход от квалифицирующих видов деятельности, определённых в регламенте. Доход от операций на материке ОАЭ, как правило, не является квалифицирующим доходом для целей свободной зоны.
Практическая реальность: Многие небольшие компании свободных зон, особенно с виртуальными офисами, без сотрудников в ОАЭ и с доходом от международных клиентов, могут не соответствовать требованиям к присутствию для ставки 0% свободной зоны. Тогда они подпадут под стандартную ставку 9% на прибыль свыше 375 000 AED. Большинство малых бизнесов с прибылью ниже этого порога всё равно не платят ничего.
Корпоративный налог ОАЭ рассчитывается на основе бухгалтерской чистой прибыли бизнеса, скорректированной на определённые статьи по закону о корпоративном налоге. Ключевые моменты:
Вычитаемые расходы включают настоящие деловые расходы, зарплаты, аренду, профессиональные сборы, маркетинг, амортизацию и большинство обычных операционных издержек. Представительские расходы вычитаются на 50%. У процентных расходов есть особые правила вычета.
Невычитаемые статьи включают штрафы, пени, личные расходы и отдельные выплаты связанным сторонам, не соответствующие принципу вытянутой руки.
Полученные дивиденды от компаний ОАЭ и прирост капитала при отчуждении бизнеса в ОАЭ, как правило, освобождены от корпоративного налога, что предотвращает двойное налогообложение внутри системы ОАЭ.
Все бизнесы ОАЭ обязаны зарегистрироваться для корпоративного налога в Federal Tax Authority (FTA), независимо от того, ожидают ли они налога к уплате. Регистрация проходит через портал EmaraTax.
Декларации по корпоративному налогу подаются ежегодно, в течение девяти месяцев после окончания финансового года. Бизнес с окончанием года 31 декабря должен подать до 30 сентября следующего года.
Малые бизнесы с выручкой ниже 3 млн AED могут выбрать «Small Business Relief», при котором их облагаемый доход считается нулевым за налоговый период. Эта льгота доступна для налоговых периодов, заканчивающихся не позднее 31 декабря 2026 года, и её следует оценивать в сравнении со стоимостью полного налогового комплаенса.
Для большинства стартапов и малых бизнесов, регистрирующихся в ОАЭ, практическое влияние корпоративного налога ограничено. Если ваша годовая прибыль ниже 375 000 AED (примерно 102 000 USD), ваша ставка корпоративного налога — 0%. ОАЭ остаются одним из самых налогово эффективных деловых направлений в мире даже с введённым корпоративным налогом.
Где это действительно меняет расчёт — для более устоявшихся бизнесов со значительной прибылью и для бизнесов, которые полагались на ставку 0% свободной зоны, не имея реального присутствия. Времена, когда компания свободной зоны с виртуальным офисом заявляла полное освобождение от налога на значительный доход, фактически прошли.
Правильная структура с самого начала — верный тип компании, верная свободная зона, верные бухгалтерские практики, верная документация по трансфертному ценообразованию — важнее, чем до корпоративного налога. Хорошая новость в том, что система ОАЭ по-прежнему высококонкурентна в мире. 9% на прибыль свыше 375 000 AED — низкая ставка по любым международным меркам.
XILLION работает с квалифицированными налоговыми советниками, чтобы ваша компания в ОАЭ была правильно выстроена для среды корпоративного налога. Запишитесь на звонок, чтобы обсудить вашу ситуацию.