UAE ने 1 जून 2023 को कॉर्पोरेट टैक्स लागू किया। एक ऐसे देश के लिए जो दशकों तक बिना कॉर्पोरेट टैक्स के संचालित होता रहा था, यह एक महत्वपूर्ण बदलाव था, जिसने बराबर मात्रा में काफी भ्रम, चिंता और गलत सूचना पैदा की। तीन साल बाद, तस्वीर अधिक स्पष्ट है। 2026 में UAE का कॉर्पोरेट टैक्स आपकी कंपनी के लिए वास्तव में यही मायने रखता है।
मूल संरचना
UAE कॉर्पोरेट टैक्स प्रति वर्ष AED 375,000 से अधिक की कर योग्य आय पर 9% की दर से लागू होता है। AED 375,000 से कम की कर योग्य आय 0% दर के अधीन है, जिसका अर्थ है कि AED 375,000 से कम मुनाफे वाली छोटी कंपनियाँ और स्टार्टअप कोई कॉर्पोरेट टैक्स नहीं चुकाते।
अर्हक फ्री ज़ोन संस्थाओं के लिए एक अतिरिक्त 0% दर मौजूद है जो विशिष्ट सब्सटेंस आवश्यकताओं को पूरा करती हैं और अर्हक आय अर्जित करती हैं; इस पर आगे और अधिक।
UAE में व्यक्तिगत आय पर अब भी कर नहीं लगता। UAE कॉर्पोरेट टैक्स व्यावसायिक मुनाफे पर लगने वाला कर है, न कि व्यक्तिगत आय पर। वेतन, व्यक्तियों को दिए गए लाभांश और व्यक्तिगत आय के अन्य वितरण व्यक्तिगत स्तर पर कॉर्पोरेट टैक्स के अधीन नहीं हैं।
UAE में कॉर्पोरेट टैक्स के अधीन कौन है?
UAE कॉर्पोरेट टैक्स इन पर लागू होता है:
UAE की कंपनियाँ: UAE में लाइसेंस प्राप्त सभी कंपनियाँ और प्रतिष्ठान, चाहे वे मेनलैंड की हों या फ्री ज़ोन की, बशर्ते वे फ्री ज़ोन की 0% दर के लिए पात्र न हों।
विदेशी कंपनियाँ जिनका UAE में स्थायी प्रतिष्ठान है, अर्थात व्यवसाय का एक निश्चित स्थान जिसके माध्यम से वे UAE में व्यावसायिक गतिविधि करती हैं।
UAE में व्यावसायिक गतिविधियाँ करने वाले व्यक्ति भी कॉर्पोरेट टैक्स के अधीन हैं यदि उनकी वार्षिक व्यावसायिक आय AED 1 मिलियन से अधिक हो जाती है।
फ्री ज़ोन की कर स्थिति
कंपनी गठन समुदाय के लिए यह UAE कॉर्पोरेट टैक्स का सबसे महत्वपूर्ण और सबसे अधिक गलत समझा जाने वाला पहलू है।
फ्री ज़ोन कंपनियाँ अपनी “अर्हक आय” पर 0% कॉर्पोरेट टैक्स दर का लाभ उठा सकती हैं, लेकिन केवल तभी जब वे विशिष्ट शर्तें पूरी करें। एक अर्हक फ्री ज़ोन व्यक्ति को चाहिए:
• UAE में पर्याप्त सब्सटेंस रखना (वास्तविक कार्यालय, वास्तविक कर्मचारी, वास्तविक परिचालन)
• अर्हक गतिविधियों से आय अर्जित करना
• 9% की मानक दर चुनने का विकल्प न लेना
• ट्रांसफर प्राइसिंग नियमों का पालन करना
• ऐसी कोई आय न होना जो विशेष रूप से 0% दर से बाहर रखी गई हो
0% दर अर्हक आय पर लागू होती है, मोटे तौर पर, अन्य फ्री ज़ोन व्यक्तियों के साथ लेनदेन से प्राप्त आय और नियमों में परिभाषित अर्हक गतिविधियों से प्राप्त आय। UAE मेनलैंड क्षेत्र के साथ लेनदेन से प्राप्त आय को आमतौर पर फ्री ज़ोन प्रयोजनों के लिए अर्हक आय नहीं माना जाता।
व्यावहारिक वास्तविकता: कई छोटी फ्री ज़ोन कंपनियाँ, विशेष रूप से वे जिनके पास वर्चुअल ऑफिस हैं, UAE में कोई कर्मचारी नहीं है और जिनकी आय अंतरराष्ट्रीय ग्राहकों से आती है, फ्री ज़ोन की 0% दर के लिए सब्सटेंस आवश्यकताएँ पूरी नहीं कर पातीं। ऐसी स्थिति में, वे AED 375,000 से अधिक मुनाफे पर 9% की मानक दर के अधीन होंगी। इस सीमा से कम मुनाफे वाली अधिकांश छोटी कंपनियाँ किसी भी स्थिति में कुछ नहीं चुकातीं।
कर योग्य आय क्या मानी जाती है?
UAE कॉर्पोरेट टैक्स कंपनी के शुद्ध लेखांकन मुनाफे पर आधारित है, जिसे कॉर्पोरेट टैक्स कानून के अनुसार विशिष्ट मदों के लिए समायोजित किया जाता है। मुख्य बिंदु:
कटौती योग्य व्यय में वास्तविक व्यावसायिक व्यय, वेतन, किराया, पेशेवर शुल्क, मार्केटिंग, मूल्यह्रास और अधिकांश सामान्य परिचालन लागतें शामिल हैं। मनोरंजन व्यय 50% तक कटौती योग्य हैं। ब्याज व्यय के लिए कटौती के विशिष्ट नियम हैं।
गैर-कटौती योग्य मदों में जुर्माने, दंड, व्यक्तिगत व्यय और संबंधित पक्षों को किए गए कुछ ऐसे भुगतान शामिल हैं जो आर्म्स-लेंथ (पूर्ण प्रतिस्पर्धा) सिद्धांत का पालन नहीं करते।
UAE की कंपनियों से प्राप्त लाभांश और UAE में व्यवसायों की बिक्री से होने वाले पूँजीगत लाभ आमतौर पर कॉर्पोरेट टैक्स से मुक्त होते हैं, जिससे UAE प्रणाली के भीतर दोहरे कराधान से बचा जाता है।
पंजीकरण और फाइलिंग की आवश्यकताएँ
UAE की सभी कंपनियों को Federal Tax Authority (FTA) के पास कॉर्पोरेट टैक्स के लिए पंजीकरण कराना अनिवार्य है, चाहे उन्हें कर देय होने की अपेक्षा हो या नहीं। पंजीकरण EmaraTax पोर्टल के माध्यम से किया जाता है।
कॉर्पोरेट टैक्स रिटर्न वार्षिक रूप से, वित्तीय वर्ष की समाप्ति के नौ महीनों के भीतर दाखिल करना होता है। 31 दिसंबर को वित्तीय वर्ष समाप्त करने वाली कंपनी को अगले वर्ष 30 सितंबर से पहले अपना रिटर्न दाखिल करना चाहिए।
AED 3 मिलियन से कम आय वाली छोटी कंपनियाँ “छोटे व्यवसाय राहत” (Small Business Relief) का विकल्प चुन सकती हैं, जिससे उनकी कर योग्य आय को कर अवधि के लिए शून्य माना जाता है। यह लाभ उन कर अवधियों के लिए उपलब्ध है जो 31 दिसंबर 2026 को या उससे पहले समाप्त होती हैं और इसे पूर्ण कर अनुपालन की लागत के मुकाबले तौला जाना चाहिए।
UAE में गठित होने वाली नई कंपनियों के लिए इसका क्या अर्थ है
UAE में गठित होने वाले अधिकांश स्टार्टअप और छोटी कंपनियों के लिए, कॉर्पोरेट टैक्स का व्यावहारिक प्रभाव सीमित है। यदि आपका वार्षिक मुनाफा AED 375,000 (लगभग USD 102,000) से कम है, तो आपकी कॉर्पोरेट टैक्स दर 0% है। कॉर्पोरेट टैक्स लागू होने के बावजूद, UAE अब भी दुनिया के सबसे कर-कुशल व्यावसायिक गंतव्यों में से एक बना हुआ है।
जहाँ गणना वास्तव में बदलती है, वह है महत्वपूर्ण मुनाफे वाली अधिक स्थापित कंपनियों के लिए, और उन कंपनियों के लिए जो वास्तविक सब्सटेंस के बिना फ्री ज़ोन की 0% दर पर निर्भर थीं। वे दिन लगभग बीत चुके हैं जब वर्चुअल ऑफिस वाली एक फ्री ज़ोन कंपनी महत्वपूर्ण आय पर पूर्ण कर छूट का दावा कर सकती थी।
शुरुआत से ही उचित संरचना, सही प्रकार की कंपनी, सही फ्री ज़ोन, सही लेखांकन प्रथाएँ, सही ट्रांसफर प्राइसिंग दस्तावेज़ीकरण, कॉर्पोरेट टैक्स से पहले की तुलना में अब अधिक मायने रखते हैं। अच्छी खबर यह है कि UAE प्रणाली वैश्विक स्तर पर अत्यधिक प्रतिस्पर्धी बनी हुई है। AED 375,000 से अधिक मुनाफे पर 9% किसी भी अंतरराष्ट्रीय मानक के अनुसार एक कम दर है।
UAE कॉर्पोरेट टैक्स के बारे में
प्रश्न हैं?
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आधिकारिक सरकारी स्रोत: Federal Tax Authority, Ministry of Finance, UAE Government Portal.
अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न
UAE कॉर्पोरेट टैक्स की दर क्या है और यह कब लागू होती है?
UAE कॉर्पोरेट टैक्स के अधीन कौन है?
क्या फ्री ज़ोन कंपनियाँ अब भी कॉर्पोरेट टैक्स में 0% दर का लाभ उठाती हैं?
Small Business Relief क्या है और इसका लाभ कौन उठा सकता है?
UAE की कंपनियाँ कॉर्पोरेट टैक्स के लिए पंजीकरण और रिटर्न दाखिल कैसे करती हैं?
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