Os EAU introduziram o imposto sobre sociedades em 1 de junho de 2023. Para um país que havia operado sem imposto sobre sociedades durante décadas, tratou-se de uma mudança significativa, que gerou em igual medida uma considerável confusão, ansiedade e desinformação. Três anos depois, o panorama está mais claro. Eis o que o imposto sobre sociedades dos EAU realmente significa para a sua empresa em 2026.
A Estrutura Básica
O imposto sobre sociedades dos EAU aplica-se a uma taxa de 9% sobre o rendimento tributável que ultrapasse AED 375,000 por ano. O rendimento tributável inferior a AED 375,000 está sujeito a uma taxa de 0%, o que significa que as pequenas empresas e startups com lucros inferiores a AED 375,000 não pagam nenhum imposto sobre sociedades.
Existe uma taxa adicional de 0% para as entidades de zona franca qualificadas que cumprem requisitos de substância específicos e obtêm rendimentos qualificados; veja mais sobre isso a seguir.
O rendimento pessoal nos EAU continua não sendo tributado. O imposto sobre sociedades dos EAU é um imposto sobre os lucros empresariais, não um imposto sobre o rendimento pessoal. O salário, os dividendos pagos a particulares e outras distribuições de rendimento pessoal não estão sujeitos ao imposto sobre sociedades a nível individual.
Quem Está Sujeito ao Imposto sobre Sociedades nos EAU?
O imposto sobre sociedades dos EAU aplica-se a:
Empresas dos EAU: todas as empresas e estabelecimentos licenciados nos EAU, sejam de mainland ou de zona franca, salvo se se qualificarem para a taxa de 0% de zona franca.
Empresas estrangeiras que possuem um estabelecimento permanente nos EAU, ou seja, um local fixo de negócios através do qual desenvolvem atividade empresarial nos EAU.
Os particulares que exercem atividades empresariais nos EAU também estão sujeitos ao imposto sobre sociedades se o seu rendimento empresarial anual ultrapassar AED 1 milhão.
A Situação Fiscal das Zonas Francas
Este é o aspecto mais importante e mais incompreendido do imposto sobre sociedades dos EAU para a comunidade de constituição de empresas.
As empresas de zona franca podem beneficiar-se de uma taxa de 0% de imposto sobre sociedades sobre os seus “rendimentos qualificados”, mas apenas se cumprirem condições específicas. Uma pessoa de zona franca qualificada deve:
• Ter substância adequada nos EAU (escritório real, funcionários reais, operações reais)
• Obter rendimentos de atividades qualificadas
• Não optar por aderir à taxa padrão de 9%
• Cumprir as normas de preços de transferência
• Não ter nenhum rendimento que esteja especificamente excluído da taxa de 0%
A taxa de 0% aplica-se aos rendimentos qualificados, de modo geral, rendimentos provenientes de transações com outras pessoas de zona franca e rendimentos de atividades qualificadas definidas na regulamentação. Os rendimentos provenientes de transações com o território mainland dos EAU geralmente não são considerados rendimentos qualificados para efeitos de zona franca.
A realidade prática: Muitas pequenas empresas de zona franca, em especial aquelas com escritórios virtuais, sem funcionários nos EAU e com rendimentos provenientes de clientes internacionais, podem não cumprir os requisitos de substância para a taxa de 0% de zona franca. Nesse caso, estariam sujeitas à taxa padrão de 9% sobre os lucros superiores a AED 375,000. A maioria das pequenas empresas com lucros abaixo desse limite não paga nada de qualquer forma.
O Que É Considerado Rendimento Tributável?
O imposto sobre sociedades dos EAU baseia-se no lucro líquido contábil da empresa, ajustado por rubricas específicas conforme a lei do imposto sobre sociedades. Pontos-chave:
As despesas dedutíveis incluem despesas empresariais genuínas, salários, aluguel, honorários profissionais, marketing, depreciação e a maioria dos custos operacionais normais. As despesas de representação são dedutíveis em 50%. As despesas com juros têm normas específicas de dedutibilidade.
As rubricas não dedutíveis incluem multas, penalidades, despesas pessoais e certos pagamentos a partes relacionadas que não cumprem o princípio de plena concorrência.
Os dividendos recebidos de empresas dos EAU e os ganhos de capital pela venda de negócios nos EAU geralmente estão isentos do imposto sobre sociedades, o que evita a dupla tributação dentro do sistema dos EAU.
Requisitos de Registro e Declaração
Todas as empresas dos EAU são obrigadas a registrar-se para efeitos do imposto sobre sociedades junto à Federal Tax Authority (FTA), independentemente de esperarem ou não ter de pagar impostos. O registro é feito através do portal EmaraTax.
As declarações do imposto sobre sociedades devem ser apresentadas anualmente, dentro dos nove meses posteriores ao encerramento do exercício fiscal. Uma empresa com encerramento de exercício em 31 de dezembro deveria apresentar a sua declaração antes de 30 de setembro do ano seguinte.
As pequenas empresas com receita inferior a AED 3 milhões podem optar pelo “Alívio para Pequenas Empresas” (Small Business Relief), tratando o seu rendimento tributável como zero para o período fiscal. Este benefício está disponível para períodos fiscais que terminem em ou antes de 31 de dezembro de 2026 e deve ser avaliado em relação ao custo do cumprimento fiscal completo.
O Que Isso Significa para as Novas Empresas que se Constituem nos EAU
Para a maioria das startups e pequenas empresas que se constituem nos EAU, o impacto prático do imposto sobre sociedades é limitado. Se o seu lucro anual for inferior a AED 375,000 (aproximadamente USD 102,000), a sua taxa de imposto sobre sociedades é de 0%. Os EAU continuam sendo um dos destinos empresariais mais eficientes fiscalmente do mundo, mesmo com o imposto sobre sociedades em vigor.
Onde o cálculo de fato muda é para as empresas mais consolidadas com lucros significativos, e para aquelas que dependiam da taxa de 0% de zona franca sem contar com uma substância real. Os dias em que uma empresa de zona franca com um escritório virtual podia reclamar uma isenção fiscal total sobre rendimentos significativos ficaram praticamente para trás.
Uma estruturação adequada desde o início, o tipo de empresa correto, a zona franca correta, as práticas contábeis corretas, a documentação correta de preços de transferência, importa mais do que importava antes do imposto sobre sociedades. A boa notícia é que o sistema dos EAU continua sendo altamente competitivo a nível global. Uma taxa de 9% sobre os lucros superiores a AED 375,000 é uma taxa baixa segundo qualquer padrão internacional.
Perguntas Sobre o
Imposto sobre Sociedades nos EAU?
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Fontes Governamentais Oficiais: Federal Tax Authority, Ministry of Finance, UAE Government Portal.
Perguntas Frequentes
Qual é a taxa do imposto sobre sociedades dos EAU e quando se aplica?
Quem está sujeito ao imposto sobre sociedades dos EAU?
As empresas de zona franca continuam desfrutando de uma taxa de 0% no imposto sobre sociedades?
O que é o Small Business Relief e quem pode aderir a ele?
Como as empresas dos EAU se registram e apresentam as declarações do imposto sobre sociedades?
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