یو اے ای Corporate Tax 2026،
آپ کے کاروبار کے لیے اس کا اصل مطلب کیا ہے

یو اے ای نے 1 جون 2023 کو Corporate Tax متعارف کرائی۔ ایک ایسے ملک کے لیے جو عشروں تک کمپنیوں پر کسی ٹیکس کے بغیر کام کرتا رہا، یہ ایک بڑی تبدیلی تھی جس نے خاصا ابہام، تشویش اور اسی قدر غلط معلومات کو جنم دیا۔ تین سال بعد تصویر زیادہ واضح ہو چکی ہے۔ یہاں بتایا گیا ہے کہ 2026 میں آپ کے کاروبار کے لیے یو اے ای Corporate Tax کا اصل مطلب کیا ہے۔

بنیادی ڈھانچہ

یو اے ای میں Corporate Tax سالانہ 375,000 درہم سے زائد قابلِ ٹیکس آمدنی پر 9% کی شرح سے لاگو ہوتی ہے۔ جبکہ 375,000 درہم سے کم قابلِ ٹیکس آمدنی 0% شرح کے تابع ہے، یعنی وہ چھوٹے کاروبار اور اسٹارٹ اپ جن کا منافع 375,000 AED سے کم ہے، سرے سے کوئی Corporate Tax ادا نہیں کرتے۔

Free Zone میں ان اہل اداروں کے لیے ایک اضافی 0% شرح بھی ہے جو مخصوص کاروباری جوہر (economic substance) کے تقاضے پورے کرتے ہیں اور اہل آمدنی کماتے ہیں، اس کی مزید تفصیل نیچے ہے۔

یو اے ای میں ذاتی آمدنی ٹیکس سے مستثنیٰ رہتی ہے۔ یو اے ای میں Corporate Tax کاروباری منافع پر ٹیکس ہے، ذاتی آمدنی پر نہیں۔ افراد کو ملنے والی تنخواہیں، شیئرز کے تقسیم شدہ منافع اور دیگر ذاتی آمدنی کی تقسیم فرد کی سطح پر Corporate Tax کے تابع نہیں۔

یو اے ای میں Corporate Tax کس پر واجب ہے؟

یو اے ای میں Corporate Tax ان پر لاگو ہوتی ہے:

یو اے ای کے کاروبار، یو اے ای میں لائسنس یافتہ تمام کمپنیاں اور ادارے، خواہ وہ Mainland میں ہوں یا Free Zone میں، الا یہ کہ وہ Free Zone کی 0% شرح کے اہل ہوں۔

غیر ملکی کاروبار جن کا یو اے ای میں کوئی مستقل ادارہ (permanent establishment) ہو، یعنی کاروبار کرنے کی ایک مستقل جگہ جس کے ذریعے وہ یو اے ای میں اپنی سرگرمی چلاتے ہیں۔

افراد جو یو اے ای میں کاروباری سرگرمیاں کرتے ہیں، اگر ان کی سالانہ کاروباری آمدنی ایک ملین درہم سے تجاوز کرے تو وہ بھی Corporate Tax کے تابع ہیں۔

Free Zone کمپنیوں کی ٹیکس پوزیشن

یہ Business Setup کی برادری کے لیے یو اے ای Corporate Tax کا سب سے اہم اور سب سے زیادہ غلط سمجھا جانے والا پہلو ہے۔

Free Zone کمپنیاں اپنی "اہل آمدنی" پر 0% Corporate Tax سے فائدہ اٹھا سکتی ہیں، لیکن صرف اسی صورت میں جب وہ مخصوص شرائط پوری کریں۔ ایک اہل Free Zone شخص کے لیے لازم ہے کہ:

• یو اے ای میں کافی حقیقی موجودگی رکھے (حقیقی دفتر، حقیقی ملازمین اور حقیقی عملیات)
• اہل سرگرمیوں سے آمدنی حاصل کرے
• معیاری 9% شرح کے تحت آنے کا انتخاب نہ کرے
• ٹرانسفر پرائسنگ کے قواعد کی پاسداری کرے
• کوئی ایسی آمدنی نہ رکھے جو 0% شرح سے خاص طور پر مستثنیٰ ہو

0% شرح اہل آمدنی پر لاگو ہوتی ہے، جو عام طور پر دیگر Free Zone اشخاص کے ساتھ لین دین سے حاصل ہونے والی آمدنی اور ضوابط میں متعین اہل سرگرمیوں سے آمدنی ہوتی ہے۔ جبکہ یو اے ای کے Mainland میں لین دین سے حاصل ہونے والی آمدنی کو عموماً Free Zone مقاصد کے لیے اہل آمدنی نہیں سمجھا جاتا۔

قابلِ ٹیکس آمدنی میں کیا شمار ہوتا ہے؟

یو اے ای میں Corporate Tax کا حساب کاروبار کے خالص محاسباتی منافع کی بنیاد پر لگایا جاتا ہے، جسے Corporate Tax قانون کے تحت مخصوص مدات کے مطابق ایڈجسٹ کیا جاتا ہے۔ بنیادی نکات:

قابلِ کٹوتی اخراجات میں کاروبار کے حقیقی اخراجات، تنخواہیں، کرایہ، پیشہ ورانہ فیسیں، مارکیٹنگ، فرسودگی (depreciation) اور زیادہ تر معمول کے عملیاتی اخراجات شامل ہیں۔ مہمان نوازی کے اخراجات 50% تک کٹوتی کے قابل ہیں۔ جبکہ سود کے اخراجات کے اپنے مخصوص کٹوتی قواعد ہیں۔

ناقابلِ کٹوتی مدات میں جرمانے، تعزیرات، ذاتی اخراجات اور متعلقہ فریقین کو کی جانے والی بعض ادائیگیاں شامل ہیں جو آزادانہ لین دین (arm's length) کے معیار پر پوری نہیں اترتیں۔

وصول شدہ تقسیم شدہ منافع جو یو اے ای کی کمپنیوں سے حاصل ہوں اور یو اے ای کے اندر کاروبار کی فروخت سے حاصل ہونے والے سرمایہ جاتی منافع عام طور پر Corporate Tax سے مستثنیٰ ہوتے ہیں، تاکہ یو اے ای کے نظام کے اندر دوہرے ٹیکس سے بچا جا سکے۔

رجسٹریشن اور ریٹرن جمع کرانے کے تقاضے

یو اے ای کی تمام کمپنیوں کو FTA کے پاس Corporate Tax کے لیے رجسٹر ہونا لازمی ہے، قطع نظر اس کے کہ آیا ان پر کوئی ٹیکس واجب ہونے کی توقع ہے یا نہیں۔ رجسٹریشن EmaraTax پورٹل کے ذریعے ہوتی ہے۔

Corporate Tax ریٹرن سالانہ جمع کرانی ہوتی ہے، مالی سال کے اختتام کے نو ماہ کے اندر۔ چنانچہ جس کمپنی کا مالی سال 31 دسمبر کو ختم ہوتا ہے وہ اپنی ریٹرن اگلے سال 30 ستمبر تک جمع کراتی ہے۔

وہ چھوٹے کاروبار جن کی آمدنی 3 ملین درہم سے کم ہے، “Small Business Relief” کا انتخاب کر سکتے ہیں، جس کے تحت ٹیکس مدت کے لیے ان کی قابلِ ٹیکس آمدنی کو صفر تصور کیا جاتا ہے۔ یہ رعایت ان ٹیکس ادوار کے لیے دستیاب ہے جو 31 دسمبر 2026 کو یا اس سے پہلے ختم ہوتے ہیں، اور اسے مکمل ٹیکس تعمیل کی لاگت کے مقابلے میں تولنا چاہیے۔

یو اے ای میں قائم ہونے والے نئے کاروبار کے لیے اس کا مطلب

یو اے ای میں قائم ہونے والے زیادہ تر اسٹارٹ اپ اور چھوٹے کاروبار کے لیے Corporate Tax کا عملی اثر محدود رہتا ہے۔ اگر آپ کا سالانہ منافع 375,000 AED (تقریباً 102,000 USD) سے کم ہے تو آپ کی Corporate Tax شرح 0% ہے۔ Corporate Tax کے نفاذ کے باوجود یو اے ای دنیا کی سب سے زیادہ ٹیکس کے لحاظ سے مؤثر کاروباری منزلوں میں سے ایک ہے۔

البتہ یہ مساوات ان زیادہ مستحکم کاروبار کے لیے بدل جاتی ہے جن کا منافع بڑا ہے، اور ان کے لیے جو حقیقی economic substance کے بغیر Free Zone کی صفر فیصد شرح پر انحصار کرتے رہے ہیں۔ بڑی آمدنی پر مکمل ٹیکس چھوٹ کا دعویٰ کرنے والی ورچوئل آفس Free Zone کمپنی کے دن عملاً ختم ہو چکے ہیں۔

شروع ہی سے درست ڈھانچہ سازی، مناسب کمپنی کی قسم، مناسب Free Zone، درست محاسباتی طریقے اور صحیح ٹرانسفر پرائسنگ دستاویزات، Corporate Tax سے پہلے کے مقابلے میں اب زیادہ اہم ہو چکے ہیں۔ خوشخبری یہ ہے کہ یو اے ای کا نظام اب بھی عالمی سطح پر انتہائی مسابقتی ہے۔ 375,000 درہم سے زائد منافع پر 9% شرح کسی بھی بین الاقوامی معیار کے لحاظ سے کم شرح ہے۔

اکثر پوچھے گئے سوالات

بقلم Imran Mirza

بانی اور مینیجنگ ڈائریکٹر، XILLION Group UAE

XILLION Group UAE کی جانب سے نظرثانی · اشاعت: جولائی 2026 · مطالعے کا دورانیہ: 10 منٹ

متعلقہ مطالعہ: یو اے ای میں الیکٹرانک انوائسنگ اور FTA آڈٹس · یو اے ای میں کارپوریٹ بینک اکاؤنٹ