2026年阿联酋企业所得税，
对您企业究竟意味着什么

阿联酋自2023年6月1日起正式实施企业所得税。对于一个数十年来从未征收企业税的国家而言，这是一次重大变革，也因此引发了不少困惑、焦虑，以及不准确的传言。三年过去，整体政策已经清晰得多。以下就是2026年阿联酋企业所得税对您的企业究竟意味着什么。

基本税制结构

阿联酋企业所得税对每年超过37.5万迪拉姆的应税收入部分，按9%的税率征收。低于37.5万迪拉姆的应税收入适用0%税率，也就是说，利润不足37.5万迪拉姆的中小企业和初创公司完全无需缴纳企业所得税。

对于满足特定实质性经营要求、并取得合格收入的自由区企业，还可享受额外的0%税率，详情见下文说明。

阿联酋的个人所得依然免税。企业所得税针对的是企业利润，而非个人收入。工资、向个人支付的股息以及其他个人收入分配，在个人层面均不属于企业所得税的征税范围。

哪些主体需要缴纳阿联酋企业所得税？

阿联酋企业所得税适用于以下主体：

阿联酋企业，即所有在阿联酋持牌经营的公司和机构，无论是本土公司还是自由区公司，除非符合自由区0%税率的适用条件。

外国企业，如在阿联酋设有常设机构，即通过固定营业场所在阿联酋开展经营活动的，同样需要缴税。

个人如在阿联酋从事经营活动，且年度经营收入超过100万迪拉姆，同样需要缴纳企业所得税。

自由区企业所得税政策解析

这是整个企业所得税体系中，对公司注册行业客户而言最重要、也最容易被误解的部分。

自由区公司的“合格收入”可享受0%的企业所得税率，但前提是必须满足一系列特定条件。一家合格的自由区主体必须做到：

• 在阿联酋拥有充分的实质性经营（真实办公场所、真实员工、真实业务运营）
• 收入来源于合格经营活动
• 未选择适用标准9%税率
• 遵守转让定价相关规定
• 不存在任何被明确排除在0%税率之外的收入

0%税率适用于“合格收入”，广义上是指与其他自由区主体交易产生的收入，以及法规中明确列明的合格经营活动收入。来自阿联酋本土业务往来的收入，通常不属于自由区意义上的合格收入。

哪些收入属于应税收入？

阿联酋企业所得税以企业的会计净利润为基础，再根据企业所得税法的相关规定进行调整。几个要点：

可扣除支出包括真实发生的经营性支出，如工资、租金、专业服务费、市场推广费、折旧以及大多数正常运营成本。招待费可按50%比例扣除，利息支出则适用专门的扣除规则。

不可扣除项目包括罚款、滞纳金、个人性支出，以及部分不符合独立交易原则的关联方付款。

企业从阿联酋公司取得的股息以及处置阿联酋业务产生的资本利得，通常可免征企业所得税，以避免在阿联酋税制体系内出现重复征税。

注册与申报要求

所有阿联酋企业都必须向联邦税务局（FTA）办理企业所得税登记，无论其是否预计需要缴税，登记均通过EmaraTax平台完成。

企业所得税申报须每年办理一次，须在财年结束后九个月内完成。以12月31日为财年结束日的企业，须在次年9月30日前完成申报。

年收入低于300万迪拉姆的小型企业，可选择适用“小微企业税收减免”，在相应纳税期内将应税收入视为零。该减免政策适用于截至2026年12月31日或之前结束的纳税期，企业在申请前应权衡其与全面税务合规成本之间的利弊。

对在阿联酋新设企业意味着什么

对大多数在阿联酋新设立的初创企业和中小企业而言，企业所得税带来的实际影响相当有限。如果您的年利润低于37.5万迪拉姆（约合10.2万美元），适用税率即为0%。即便在企业所得税实施之后，阿联酋依然是全球税务效率最高的营商目的地之一。

真正受到影响的，是那些利润规模较大、经营已具一定基础的企业，以及此前依赖自由区0%税率、却缺乏真实实质性经营的企业。仅凭一个虚拟办公室便可对可观收入申请全额免税的时代，实际上已经结束。

从一开始就做好合理架构规划，选对公司类型、选对自由区、建立规范的会计制度、准备好转让定价文档，如今比企业所得税实施之前更加重要。好消息是，阿联酋的税制体系放在全球范围内依然极具竞争力：对超过37.5万迪拉姆部分的利润仅征收9%，按国际标准衡量仍属低税率。

延伸阅读： 阿联酋电子发票与FTA税务稽查 · 阿联酋企业银行账户开户指南