アメリカからドバイへ移住：居住権と税務

XILLION Group UAE創業者兼CEOのImran Mirza。見出し「UAEに個人所得税はなし。それでもIRSは申告を求める。」の横に。

ドバイ移住について私に相談するアメリカ人の多くが、最初に同じ言葉を口にします。「あそこは税金がかからないと聞いた」。これは半分だけ正しい話です。UAE政府のポータルによると、UAEは個人に所得税を課していません。しかしIRSは、どこに住んでいても、世界中で得た所得には原則として米国の所得税が課されると述べています。どちらも公式ページに書かれていることで、片方を無視した移住は、あとで問題になりがちです。

私はUAEで生まれ育ち、ここで18年以上の職業人生があります。その中には、BarclaysとADCBで法人のお客様や口座開設に関わった七年近く、そして12年間の会社設立の仕事が含まれます。私は税理士ではなく、この記事は税務や法律の助言ではありません。この記事は当局が公表した内容に基づき、どこが私の見解かを示し、どこで米国の税務専門家が必要かも示します。規則や手数料は変わりますので、行動する前に最新の公式ページをご確認ください。

なぜ今この質問が出ているのか

2026年9月18日、米国大統領布告により、一部のH-1B申請に100,000米ドルの支払いを求める措置が延長されました。この布告は2026年9月21日に発効し、延長されない限り12か月後に失効します。Mintzの要約は、すでにH-1Bの資格を持つ人などの適用除外を挙げており、以前の手数料をめぐる訴訟がまだ続いていることにも触れています。私がこれを取り上げるのは、こうした変化が「ほかにどこを拠点にできるか」という問いを生むからです。この記事は米国の移民政策について立場をとりません。

UAE側で得られるもの

個人所得については、答えは単純です。政府ポータルは、UAEでは個人は所得税の対象ではないと述べています。会社は別の話です。2023年6月1日以降に始まる事業年度について、法人税は課税所得AED 375,000までが0%、それを超える部分が9%です。したがってUAEの会社を所有する場合、その会社は個人としてのあなたとは別に、独自の税務上の立場を持ちます。

UAEの税務居住者であることの証明を連邦税務庁（FTA）に申請することもできます。FTAの税務居住証明書のページによると、自然人はUAEに少なくとも180日居住している必要があります。必要書類はパスポート、居住許可証、Emirates ID、認証済みの賃貸契約書、収入証明、UAEの銀行の6か月分の取引明細で、納税者登録のない個人の手数料はAED 1,000とされています。詳細は申請当日に必ず確認してください。税務居住そのものの規則については、税務居住と必要な日数の記事で取り上げています。

UAEの税務居住証明書は、UAEの観点でどこの税務居住者かを証明するものです。私の理解では、米国市民の申告義務をなくすものではありません。その義務は米国の法律に基づくからです。

米国側が引き続き求めること

海外在住者向けのIRS申告要件のページによると、海外にいる市民も、原則として米国内の市民と同じように所得税申告書を提出する必要があり、判断の基準は世界中での総所得です。個人所得税のない国へ移ることで、この義務が自動的になくなるわけではありません。

多くのアメリカ人が尋ねる制度が、外国勤労所得の除外（foreign earned income exclusion）です。IRSの説明では、対象は個人の役務に対する報酬である外国勤労所得で、外国に税務上の本拠地（tax home）があること、そして真正居住者テスト（bona fide residence test）か物理的滞在テスト（physical presence test）のいずれかに合格することが必要です。申請にはForm 2555を使います。IRSの2026-25号通達によると、2026年の上限は132,900米ドル、外国での住居費の基準額は21,264米ドルです。

二つのテストは仕組みが異なります。物理的滞在テストは、連続する12か月のどの期間でもよいので、外国に丸330日滞在することを求めており、その日数は連続している必要はありません。真正居住者テストは、1課税年度全体を含む途切れのない期間、外国の居住者であることを求め、IRSは本人の意図、外国での活動、滞在の性質を考慮します。外国に1年住んだだけで自動的に認められるわけではありません。頻繁に移動する予定なら、最初から日数を数えておきましょう。

創業者にとって大事な点があります。この除外の対象は、個人の役務に対する報酬です。ご自身の会社からの支払いがその定義に当てはまるか、どう当てはまるかは、米国の税務専門家に確認すべき問題で、自分への報酬の払い方を決める前に聞くのが望ましく、後からでは遅くなります。

IRSの外国税額控除のページは、納めた外国の所得税をForm 1116で税額控除として申請できると説明しています。私の見方では、UAEには個人所得税がないため、控除できる個人の外国所得税は通常あまりなく、結局多くの人が行き着くのは除外制度の問いです。あなたの場合にそれが当てはまるかどうかは、顧問が教えてくれます。また、IRSの米国所得税条約の一覧にUAEは含まれていないため、条約が何かを解決してくれると考えないでください。

口座、FBAR、FATCA

米国人としてUAEで口座を開くと、両方の側で報告義務が生じます。米国側では、IRSのFBARのページによると、暦年中のどこかの時点で外国口座の合計額が10,000米ドルを超えた場合に報告が必要です。前年分の報告は4月15日が期限で、10月15日まで自動的に延長されます。これとは別に、Form 8938にも海外居住者向けの基準があり、単身の申告者の場合、課税年度の最終日に200,000米ドルを超えるか、年中いつでも300,000米ドルを超えるときです。二つの申告は別物ですので、どちらが該当するか顧問に確認してください。

UAE側では、財務省の説明によると、UAEは米国とFATCAに関する政府間協定に署名しており、UAEの報告金融機関は米国人が保有する口座を特定して報告する必要があり、その情報はIRSと交換されます。財務省のFATCAのFAQによると、銀行は税務上の居住地と米国納税者番号（TIN）を記録する自己証明書を求め、米国の口座名義人の米国TINを原則として報告する必要があります。

実際には、米国人の申請者は質問されることを想定し、書類を整えて臨む必要があります。口座を開設するかどうかは銀行が決めるもので、結果を約束できる人はいません。一般的な流れを知りたい方には、銀行口座のページで説明しています。

居住権：政府が挙げている道筋

居住権は税務とは別の問題です。長期居住については、UAE政府のゴールデンビザのページ（2026年7月28日更新）が、投資家、起業家、特別な才能を持つ人、優秀な学生、人道的功労者と最前線で働く人々といった区分を挙げ、区分によって有効期間は5年または10年とされています。連邦アイデンティティ・市民権・税関・港湾安全庁は、スポンサー不要の居住や、配偶者と子どもの居住許可などの利点を説明しています。各区分にはそれぞれの条件があり、すべての申請は当局が判断します。

たとえば、ドバイ居住・外国人局（GDRFA）の起業家向けサービスによると、申請者はドバイ未来財団の推薦を受け、定められたプロジェクト基準のいずれかを満たす必要があり、推薦だけでは最終承認にはなりません。こうした道筋のいずれかで資格を満たす可能性はありますが、当局の承認と現行の要件が前提です。各区分についてはゴールデンビザガイドでさらに詳しく説明しています。

米国人として会社を設立する

会社の設立は居住権とは別のステップです。会社は許認可当局が判断し、各ビザは入国管理当局が判断します。

所有については、フリーゾーン企業は外国人投資家が100%所有できます。同じページには、フリーゾーン企業は本土の管轄の外にあるものとして扱われ、本土での直接販売には通常、適切な本土ライセンスや承認が必要だとあります。本土については、政府は外国人投資家が本土の会社を100%所有できると述べており、大半の事業活動が対象で、制限される事業活動の一覧も公表されています。どちらが合うかは、事業内容と顧客次第です。両者の比較は本土かフリーゾーンかにまとめています。

米国側については、一般的な話にとどめます。IRSのForm 8938のページには、外国法人向けのForm 5471など、ほかの報告書式への言及があります。そこから、外国の会社を所有すると米国での報告が増える場合があると私は考えています。会社を設立する前に、事後ではなく事前に、米国の税務専門家に相談してください。

私の結論

アメリカ人にとっての正直なまとめは次のとおりです。UAE側はかなり明確です。個人所得税はなく、法人税の制度が定められ、居住権の道筋も決まっていて、銀行はFATCAの書類を求めます。米国側はなくなりませんし、最も丁寧な助言が要る部分です。私ならまず米国の税務専門家に相談し、次に居住権の道筋、会社の構造、そして銀行の順に決めます。この順番にすると、高くつく修正を避けられます。

ご自身のケースを一緒に整理したい場合は、お問い合わせください。私たちがお手伝いします。会計と税務のサービスは外部の専門パートナーを通じて調整しており、承認、ライセンス、銀行口座は当局と銀行が決めるため、結果を約束できる人はいません。

よくあるご質問

アメリカ人はドバイで税金を払いますか？

UAE政府のポータルは、UAEは個人に所得税を課していないと述べています。会社は別に課税され、法人税は課税所得AED 375,000までが0%、それを超える部分が9%です。これらは米国の規則を変えません。IRSは、どこに住んでいても世界中の所得には原則として米国の所得税が課されると述べているからです。

UAEに移ると、米国市民は米国の税金から解放されますか？

いいえ。IRSの申告要件のページによると、海外にいる市民も原則として米国内の市民と同じように所得税申告書を提出し、基準は世界中での総所得です。UAEの税務居住証明書が示すのはUAEでの税務居住だけです。ご自身の状況については、資格のある米国の税務専門家に相談してください。

外国勤労所得の除外とは何ですか？2026年はいくらですか？

外国に税務上の本拠地があり、真正居住者テスト、または連続する12か月のうち外国に丸330日滞在する物理的滞在テストに合格した米国市民・居住者が、外国勤労所得（個人の役務に対する報酬）の一部を除外できる制度です。IRSの2026-25号通達は、2026年の上限を132,900米ドル、外国での住居費の基準額を21,264米ドルと定めています。申請にはForm 2555を使います。

UAEの銀行口座を米国に報告する必要はありますか？

その可能性があります。IRSは、暦年中のどこかの時点で外国口座の合計額が10,000米ドルを超えた場合にFBARが必要だとしており、Form 8938には別の基準があります。UAE側では、FATCA協定に基づき、銀行は米国人が保有する口座を特定して報告する必要があり、税務上の居住地と米国納税者番号を記録する自己証明書を求めます。口座を開設するかどうかは銀行が決めるもので、結果を約束できる人はいません。

米国市民はUAEのゴールデンビザを取得できますか？

米国市民も、UAE政府が挙げる区分（投資家、起業家、特別な才能を持つ人、優秀な学生、人道的功労者と最前線で働く人々）のいずれかで資格を満たす可能性があります。各区分にはそれぞれの条件があり、すべての申請は当局の承認と現行の要件が前提です。申請前に公式ページをご確認ください。

アメリカ人はUAEの会社を100%所有できますか？

UAE政府は、フリーゾーン企業は外国人投資家が100%所有でき、本土の会社も大半の事業活動で外国人投資家が100%所有できると述べています。制限される事業活動の一覧も公表されています。フリーゾーン企業が本土で直接販売するには、通常、本土ライセンスや承認が必要です。外国の会社を所有すると米国での報告が増える場合もあるため、設立前に米国の税務専門家に相談してください。

出典

すべてのページは2026年10月26日に確認しました。

米国（公的）

アラブ首長国連邦（公的）

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Imran Mirza

Imran MirzaはXILLION Group UAEの創業者兼CEOです。UAEで18年以上の経験があり、その中にはBarclaysとADCBで法人顧客対応と口座開設に携わった7年近く、会社設立分野での12年が含まれます。会社設立、Golden Visa、法人税、銀行取引について執筆しています。

本記事は一般的な情報提供のみを目的としており、法律、税務、移民に関する助言ではありません。ビザと居住は当局の承認を条件とし、ルールは変更されることがあります。母国での税務上の立場は母国の法律によって決まるため、行動に移す前に現地の有資格の専門家にご相談ください。

アメリカからドバイへ移住する前に： 米国人が知っておきたい居住権、米国税務、会社設立

なぜ今この質問が出ているのか

UAE側で得られるもの

米国側が引き続き求めること

口座、FBAR、FATCA

居住権：政府が挙げている道筋

米国人として会社を設立する

私の結論

よくあるご質問

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