Chez les fondateurs, on suppose souvent que la TVA peut attendre que l'entreprise ait de vrais revenus. Les pages officielles sont plus précises. L'Autorité fédérale des impôts (FTA) fixe deux critères, l'un qui regarde 12 mois en arrière et l'autre 30 jours en avant, de sorte qu'une société nouvelle peut franchir le seuil sur des ventes attendues et pas seulement sur des ventes passées. Une entreprise sous le seuil peut aussi choisir de s'immatriculer. Les deux voies sont écrites, et se tromper sur le calendrier coûte souvent de l'argent plus tard.
Je suis né et j'ai grandi aux Émirats, et j'y ai 18+ ans de vie professionnelle, dont près de sept ans chez Barclays et ADCB auprès de clients entreprises et dans l'ouverture de comptes, et 12 ans dans la création d'entreprises. Je ne suis pas conseiller fiscal et rien de ce qui suit ne constitue un conseil fiscal ou juridique. Ce texte s'en tient à ce que les autorités ont publié, signale quand je donne un avis et indique quand il vous faut un professionnel qualifié. Les règles et les frais évoluent : consultez les pages officielles en vigueur avant d'agir.
Ce qu'est la TVA aux Émirats et qui la collecte
La FTA décrit la TVA comme un impôt indirect sur les transactions, prélevé à chaque étape de la chaîne d'approvisionnement. Le consommateur final en supporte généralement le coût, tandis que les entreprises immatriculées collectent l'impôt et en rendent compte à l'autorité. Le portail du gouvernement des Émirats indique que le taux de TVA est de 5 pour cent, et le ministère des Finances précise que la TVA a été introduite dans tout le pays le 1er janvier 2018 au taux normal de 5 %.
La TVA est un impôt distinct de l'impôt sur les sociétés. La page fiscalité du portail du gouvernement présente la TVA, l'impôt sur les sociétés et les droits d'accise comme des rubriques séparées, et indique que les Émirats ne prélèvent pas d'impôt sur le revenu des particuliers. Si vous hésitez encore entre une société sur le continent et une société en zone franche, notre article sur le continent ou la zone franche traite d'abord cette décision, car la licence précède toute immatriculation fiscale.
Les deux critères d'immatriculation
La page d'immatriculation de la FTA, mise à jour le 6 avril 2026, fixe le seuil d'immatriculation obligatoire à 375 000 AED. Une entreprise doit s'immatriculer si ses livraisons imposables et ses importations ont dépassé ce montant sur les 12 derniers mois, ou si elle s'attend à le dépasser dans les 30 jours à venir. La même page précise que ce seuil ne s'applique pas aux entreprises étrangères.
Le seuil volontaire est de 187 500 AED. Une entreprise sous le seuil obligatoire peut faire la demande si ses livraisons imposables et ses importations, ou ses dépenses imposables, ont dépassé ce montant sur les 12 derniers mois ou devraient le dépasser dans les 30 jours à venir. Le ministère des Finances note que la voie des dépenses aide les jeunes entreprises qui n'ont pas encore de chiffre d'affaires.
Pour une entreprise établie hors des Émirats, le portail du gouvernement indique qu'une entreprise étrangère doit s'immatriculer si elle effectue des livraisons imposables aux Émirats, quelle qu'en soit la valeur, et qu'aucune autre personne n'est tenue de payer l'impôt sur ces livraisons.
Mon avis : le critère tourné vers l'avenir est celui que les sociétés nouvelles oublient. Si vous signez un gros contrat dès le premier mois, le critère des 30 jours peut s'appliquer avant que vous ayez un an de chiffres. Suivez les deux montants dès le premier jour.
Le délai, et ce qui se passe si vous le manquez
La page d'immatriculation de la FTA donne les deux critères mais n'indique pas de délai de dépôt. Le délai figure dans la loi. La Résolution du Conseil des ministres n° 52 de 2017, le règlement d'application de la loi sur la TVA, prévoit à l'article 7 que la personne tenue de s'immatriculer doit déposer sa demande auprès de l'autorité dans un délai de 30 jours. Si elle ne le fait pas, l'autorité peut l'immatriculer à compter de la date à laquelle elle y était tenue, et des sanctions peuvent s'appliquer en vertu de la loi sur les procédures fiscales. Lorsque les livraisons imposables ont dépassé le seuil sur les 12 derniers mois, l'autorité peut immatriculer la personne à compter du premier jour du mois suivant. C'est ainsi que je lis l'article 7.
Je ne cite pas ici de montants de sanctions. Ils sont fixés par d'autres textes et je ne les ai pas vérifiés pour cet article. Notez aussi que le portail affiche ce règlement comme mis à jour pour la dernière fois le 12 août 2025, donc avant les modifications de 2026 décrites plus bas. Confirmez le texte en vigueur sur la page du décret-loi fédéral n° 8 de 2017 et auprès de la FTA.
Sociétés de zone franche et zones désignées
Une licence de zone franche ne supprime pas la question de la TVA. La page de la FTA sur les zones désignées indique que certaines zones franches ont été désignées aux fins de la TVA, que des règles particulières s'appliquent aux livraisons qui y sont faites, et que les entreprises de ces zones peuvent tout de même devoir s'immatriculer si les critères d'immatriculation sont remplis.
La page des guides de la FTA répertorie aussi un guide intitulé Free Zones and Designated Zones for Tax Purposes, publié le 2 octobre 2026. Je n'ai pas pu ouvrir le PDF, donc je ne m'y suis pas appuyé. Si vous êtes en zone franche, lisez-le avec votre conseiller. Notre page sur la création de société en zone franche explique le côté licence, et celle sur la création de société sur le continent couvre l'autre voie.
Comment faire la demande, étape par étape
Le service d'immatriculation à la TVA de la FTA, mis à jour le 19 août 2026, est gratuit et passe par la plateforme EmaraTax. La page EmaraTax précise que les services de la FTA ne sont accessibles que via UAE Pass, donc chaque propriétaire ou personne autorisée a d'abord besoin d'un compte UAE Pass.
La page du service énumère ces étapes : créer et activer un compte EmaraTax, se connecter, créer un profil de personne imposable, ouvrir le compte de personne imposable, choisir Enregistrer sous Taxe sur la valeur ajoutée, puis remplir la demande. Elle estime environ 45 minutes pour la déposer et indique que l'examen par la FTA prend 20 jours ouvrables à compter de la date de réception de la demande complète.
Les documents dépendent de la forme juridique. La page cite les documents de constitution, la licence commerciale, les copies de l'Emirates ID et du passeport des propriétaires et des signataires autorisés, une procuration si nécessaire, et une lettre officielle de déclaration indiquant le total des livraisons imposables et les ventes mensuelles, avec des pièces justificatives telles que des factures, des contrats ou des baux. Pour les dépenses, elle demande au moins cinq factures de TVA dont les montants dépassent le seuil d'immatriculation. Les fichiers doivent être au format PDF, de 15 Mo maximum chacun. Lisez la page le jour de votre demande, car elle peut changer.
La FAQ de la FTA ajoute deux points pratiques. La demande doit indiquer tous les propriétaires et leurs pourcentages de participation, et une demande de modification de l'immatriculation est nécessaire si votre licence commerciale est renouvelée ou modifiée. Si vous souhaitez de l'aide, la FTA publie une liste de conseillers fiscaux agréés par zone. Nous expliquons aussi la démarche sur notre page du service d'immatriculation à la TVA.
Après l'immatriculation : déclarations, impôt sur les sociétés et sortie du système
La page de dépôt de la FTA indique que vous devez déposer votre déclaration de TVA et effectuer le paiement correspondant dans les 28 jours suivant la fin de votre période fiscale. Le portail du gouvernement explique que si vous avez facturé plus de TVA que vous n'en avez payé, vous réglez la différence, et que si vous avez payé plus que vous n'avez facturé, vous pouvez la récupérer. La page des remboursements de la FTA évoque les personnes imposables en position de crédit net remboursable. Conserver les registres que la loi exige fait partie du travail dès la première facture.
L'impôt sur les sociétés fait l'objet d'une immatriculation distincte. La page d'immatriculation à l'impôt sur les sociétés de la FTA indique que toutes les personnes imposables doivent s'immatriculer et obtenir un numéro d'immatriculation, via le même portail EmaraTax. Notre guide de l'impôt sur les sociétés aux Émirats traite des taux et des seuils, et notre guide des coûts de création montre où se situe l'immatriculation fiscale parmi les autres coûts.
La facturation électronique est un troisième système. La page de la FTA sur la facturation électronique indique que le portail du ministère des Finances est la seule source officielle d'information sur la facturation électronique ; vérifiez-y qui doit s'y conformer et à partir de quand. Notre article sur la facturation électronique en explique les bases.
Une entreprise qui cesse son activité peut aussi quitter le système. Selon l'article 14 de la Résolution n° 52 de 2017, la personne immatriculée doit demander la radiation dans les 20 jours ouvrables suivant l'événement déclencheur, et l'autorité ne l'approuve que si l'entreprise a cessé d'effectuer les livraisons concernées et ne prévoit pas de les reprendre dans les 12 mois, et si la valeur de ses livraisons ou dépenses imposables sur les 12 derniers mois est inférieure au seuil volontaire.
Ce qui a changé le 1er janvier 2026
Deux décrets-lois fédéraux sont entrés en vigueur le 1er janvier 2026, l'un modifiant la loi sur la TVA et l'autre la loi sur les procédures fiscales. Le résumé de Baker McKenzie et le résumé de PwC décrivent tous deux une limite de cinq ans pour reporter ou réclamer l'excédent de TVA déductible, une nouvelle formulation permettant à la FTA de refuser la récupération de la TVA déductible lorsque le contribuable savait ou aurait dû savoir qu'une livraison s'inscrivait dans une chaîne de fraude, et une modification de l'auto-facturation dans le cadre de l'autoliquidation. Aucun des deux résumés ne traite de l'immatriculation ni de la radiation.
La page de législation de la FTA répertorie aussi des décisions de 2026, dont la Décision de la FTA n° 13 de 2026 sur la vérification de la validité et de l'intégrité des livraisons et la Décision de la FTA n° 17 de 2026 sur la récupération de la TVA déductible sur les dépenses des salariés. La page des guides TVA de la FTA répertorie une clarification publique, VATP046, datée du 4 septembre 2026, sur les modifications de la loi sur la TVA. Je n'ai pas pu ouvrir ce PDF non plus, donc je ne m'y suis pas appuyé.
Mon avis : pour une société nouvelle, la conséquence pratique est simple. Conservez les factures fiscales et la preuve de qui vous avez acheté, et vérifiez vos fournisseurs dès le départ, car la loi y accorde désormais du poids. Votre conseiller vous dira ce qui s'applique à votre cas.
Où j'en arrive
Le bilan honnête est que les règles sont claires et que les erreurs se produisent sur le calendrier. Immatriculez-vous quand vous le devez, envisagez de le faire quand ce n'est pas obligatoire, et ne laissez pas la décision au jour où une grosse facture arrive. Un ordre raisonnable : confirmer d'abord la licence et les propriétaires, suivre dès le premier jour les chiffres sur 12 mois et sur 30 jours, décider avec votre comptable s'il faut s'immatriculer plus tôt, puis déposer la demande via EmaraTax avec les documents prêts, et enfin mettre en place la facturation et les registres.
Si échanger sur votre propre situation peut vous aider, contactez-nous. Nous sommes là. Les services de comptabilité et de fiscalité sont coordonnés par des partenaires professionnels externes, et les immatriculations, les licences et les comptes bancaires sont décidés par les autorités et les banques : personne ne peut les promettre. Si vous avez aussi besoin d'un compte professionnel, notre page d'aide pour les comptes bancaires explique comment nous aidons, et vous pouvez nous contacter directement.
Foire aux questions
Une société nouvelle aux Émirats doit-elle s'enregistrer à la TVA ?
Quel est le délai pour demander l'enregistrement à la TVA ?
Les sociétés de zone franche doivent-elles s'enregistrer à la TVA ?
Comment demander l'enregistrement à la TVA et combien de temps cela prend-il ?
Quand la déclaration de TVA est-elle due ?
L'enregistrement à la TVA vaut-il aussi enregistrement à l'impôt sur les sociétés ?
Sources
Toutes les pages consultées le 29 octobre 2026.
Autorité fédérale des impôts (officiel)
- Federal Tax Authority, Registration for VAT, page last updated 6 April 2026
- Federal Tax Authority, Filing VAT returns and making payments, page last updated 16 May 2024
- Federal Tax Authority, What is VAT, page last updated 16 May 2024
- Federal Tax Authority, VAT designated zone
- Federal Tax Authority, VAT registration service, page last updated 19 August 2026
- Federal Tax Authority, EmaraTax, page last updated 21 May 2026
- Federal Tax Authority, Corporate tax registration service, page last updated 3 November 2025
- Federal Tax Authority, Frequently asked questions, page last updated 22 May 2024
- Federal Tax Authority, Tax agents, page last updated 9 September 2025
- Federal Tax Authority, VAT guides, references and public clarifications
- Federal Tax Authority, VAT refunds, page last updated 16 May 2024
- Federal Tax Authority, Legislation, list updated 28 September 2026
- Federal Tax Authority, UAE e-invoicing, page last updated 15 October 2026
Gouvernement des Émirats, ministère des Finances et législation (officiel)
- UAE Government portal, Register for VAT, updated 30 March 2026
- UAE Government portal, Taxation
- Ministry of Finance, Value Added Tax (VAT)
- UAE Legislation portal, Cabinet Resolution No. 52 of 2017 on the Executive Regulations of the VAT law
- UAE Legislation portal, Federal Decree-Law No. 8 of 2017 on Value Added Tax
Synthèses de cabinets d'avocats et de conseil (fiable)
- Baker McKenzie, United Arab Emirates: VAT and Tax Procedures Law amendments, 8 December 2025
- PwC Middle East, UAE: Significant legislative updates to tax procedures, VAT and excise tax laws, 2025
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