НДС в ОАЭ: кто должен зарегистрироваться и как

Имран Мирза, основатель и CEO XILLION Group UAE, рядом с заголовком «НДС в ОАЭ: два порога, один срок.»

Среди начинающих предпринимателей распространено мнение, что НДС можно отложить, пока у бизнеса не появится настоящая выручка. Официальные страницы говорят точнее. Федеральное налоговое управление (FTA) задаёт два теста: один смотрит назад на 12 месяцев, другой вперёд на 30 дней, поэтому новая компания может пересечь порог из-за ожидаемых продаж, а не только из-за прошлых. Компания ниже порога тоже может зарегистрироваться по собственному решению. Оба пути описаны письменно, а ошибка со сроком обычно обходится деньгами позже.

Я родился и вырос в ОАЭ, у меня здесь 18+ лет профессиональной жизни, включая почти семь лет в Barclays и ADCB в работе с корпоративными клиентами и открытием счетов, и 12 лет в регистрации компаний. Я не налоговый консультант, и ничто здесь не является налоговой или юридической консультацией. Эта статья опирается на то, что опубликовали власти, говорит, где я высказываю собственное мнение и где вам нужен квалифицированный специалист. Правила и сборы меняются, поэтому перед действиями проверяйте актуальные официальные страницы.

Что такое НДС в ОАЭ и кто его собирает

FTA описывает НДС как косвенный налог на операции, который взимается на каждом звене цепочки поставок. Стоимость, как правило, несёт конечный потребитель, а зарегистрированные компании собирают налог и отчитываются перед органом. Правительственный портал ОАЭ указывает, что ставка НДС составляет 5 процентов, а Министерство финансов сообщает, что НДС введён по всей стране 1 января 2018 года по стандартной ставке 5%.

НДС отличается от налога на прибыль компаний. Страница о налогообложении на правительственном портале выделяет НДС, налог на прибыль компаний и акцизы в отдельные разделы и сообщает, что ОАЭ не взимают подоходный налог с физических лиц. Если вы ещё выбираете между компанией на материке и компанией в свободной зоне, наша статья о том, материк или свободная зона, сначала разбирает это решение, потому что лицензия идёт раньше любой налоговой регистрации.

Два теста для регистрации

Страница регистрации FTA, последний раз обновлённая 6 апреля 2026 года, называет порог обязательной регистрации: 375 000 AED. Компания обязана зарегистрироваться, если её облагаемые поставки и импорт превысили эту сумму за предыдущие 12 месяцев или если она ожидает превысить её в ближайшие 30 дней. Та же страница сообщает, что этот порог не применяется к иностранным компаниям.

Добровольный порог составляет 187 500 AED. Компания ниже обязательного порога может подать заявку, если её облагаемые поставки и импорт или облагаемые расходы превысили эту сумму за предыдущие 12 месяцев либо, как ожидается, превысят её в ближайшие 30 дней. Министерство финансов отмечает, что путь через расходы помогает стартапам, у которых ещё нет оборота.

Для компании, находящейся за пределами ОАЭ, правительственный портал сообщает, что иностранная компания обязана зарегистрироваться, если совершает облагаемые поставки в ОАЭ, независимо от их стоимости, и никакое другое лицо не обязано уплатить налог с этих поставок.

Моё мнение: тест, смотрящий вперёд, новые компании упускают чаще всего. Если вы подпишете крупный контракт в первый месяц, тест на 30 дней может сработать раньше, чем у вас будет год данных. Следите за обоими показателями с первого дня.

Срок и что бывает при его пропуске

Страница регистрации FTA называет два теста, но не указывает срок подачи. Срок содержится в законе. Постановление Кабинета министров № 52 от 2017 года, исполнительный регламент к закону об НДС, в статье 7 устанавливает, что лицо, обязанное зарегистрироваться, должно подать заявку в орган в течение 30 дней. Если оно этого не сделало, орган может зарегистрировать его с даты, когда возникла обязанность, и могут применяться штрафы по Закону о налоговых процедурах. Если облагаемые поставки превысили порог за предыдущие 12 месяцев, орган может зарегистрировать лицо с первого дня следующего месяца. Так я читаю статью 7.

Суммы штрафов я здесь не привожу. Они установлены другим законодательством, и для этой статьи я их не проверял. Обратите внимание и на то, что портал показывает этот регламент с последним обновлением 12 августа 2025 года, то есть до изменений 2026 года, описанных ниже. Проверьте актуальный текст на странице Федерального указа-закона № 8 от 2017 года и в FTA.

Компании в свободных зонах и обозначенные зоны

Лицензия свободной зоны не снимает вопрос об НДС. Страница FTA об обозначенных зонах сообщает, что некоторые свободные зоны определены как обозначенные зоны для целей НДС, что к поставкам в них применяются особые правила и что компаниям в этих зонах всё же может потребоваться зарегистрироваться, если выполнены критерии регистрации.

На странице руководств FTA также указано руководство под названием Free Zones and Designated Zones for Tax Purposes, выпущенное 2 октября 2026 года. Открыть PDF я не смог, поэтому на него не опирался. Если вы в свободной зоне, прочитайте его вместе с консультантом. Наша страница об открытии компании в свободной зоне объясняет сторону лицензии, а страница об открытии компании на материке охватывает другой путь.

Как подать заявку, шаг за шагом

Услуга регистрации НДС от FTA, последний раз обновлённая 19 августа 2026 года, бесплатна и работает через платформу EmaraTax. Страница EmaraTax сообщает, что услуги FTA доступны только через UAE Pass, поэтому каждому владельцу или уполномоченному лицу сначала нужна учётная запись UAE Pass.

Страница услуги перечисляет такие шаги: создать и активировать учётную запись EmaraTax, войти, создать профиль налогоплательщика, открыть учётную запись налогоплательщика, выбрать Регистрация в разделе Налог на добавленную стоимость и заполнить заявку. Подача, по оценке страницы, занимает около 45 минут, а рассмотрение в FTA занимает 20 рабочих дней с даты получения полной заявки.

Документы зависят от организационно-правовой формы. Страница называет учредительные документы, торговую лицензию, копии Emirates ID и паспортов владельцев и уполномоченных подписантов, доверенность при необходимости и официальное заявление с общей суммой облагаемых поставок и ежемесячными продажами, а также подтверждающие материалы, такие как счета, договоры или договоры аренды. Для расходов требуется не менее пяти счетов с НДС на суммы выше порога регистрации. Файлы должны быть в формате PDF, до 15 МБ каждый. Прочитайте страницу в день подачи, потому что она может измениться.

Часто задаваемые вопросы FTA добавляют два практических момента. В заявке нужно указать всех владельцев и их доли, а при продлении или изменении торговой лицензии требуется заявка на изменение регистрации. Если вам нужна помощь, FTA публикует список зарегистрированных налоговых агентов по районам. Мы также объясняем процесс на нашей странице услуги регистрации НДС.

После регистрации: декларации, налог на прибыль и выход из системы

Страница FTA о подаче деклараций сообщает, что подать декларацию по НДС и произвести связанный платёж нужно в течение 28 дней с конца налогового периода. Правительственный портал объясняет, что если вы начислили больше НДС, чем уплатили, вы платите разницу, а если уплатили больше, чем начислили, можете вернуть излишек. Страница FTA о возвратах упоминает налогоплательщиков, у которых возникает чистая сумма к возврату. Вести записи, которых требует закон, нужно с первого счёта.

Налог на прибыль компаний регистрируется отдельно. Страница FTA о регистрации по налогу на прибыль компаний сообщает, что все налогоплательщики обязаны зарегистрироваться и получить регистрационный номер через тот же портал EmaraTax. Наше руководство по налогу на прибыль компаний в ОАЭ разбирает ставки и пороги, а наше руководство по стоимости открытия компании показывает, где налоговая регистрация стоит среди других расходов.

Электронное выставление счетов это третья система. Страница FTA об электронных счетах сообщает, что портал Министерства финансов является единственным официальным источником информации об электронных счетах, поэтому проверяйте там, кто обязан соблюдать требования и с какого срока. Наша статья об электронных счетах объясняет основы.

Компания, прекратившая деятельность, может и выйти из системы. По статье 14 Постановления № 52 от 2017 года зарегистрированное лицо должно подать заявку на аннулирование в течение 20 рабочих дней после события, которое к этому ведёт, а орган одобряет её только если компания прекратила соответствующие поставки и не ожидает возобновить их в течение 12 месяцев, а стоимость её поставок или облагаемых расходов за предыдущие 12 месяцев ниже добровольного порога.

Что изменилось 1 января 2026 года

1 января 2026 года вступили в силу два федеральных указа-закона, один изменяет закон об НДС, другой Закон о налоговых процедурах. Обзор Baker McKenzie и обзор PwC оба описывают пятилетний предел для переноса или заявления излишка входного НДС, новую норму, позволяющую FTA отказать в возмещении входного НДС, если налогоплательщик знал или должен был знать, что поставка входила в цепочку уклонения, и изменение порядка самостоятельного выставления счетов при обратном начислении. Ни один из обзоров не затрагивает регистрацию или снятие с регистрации.

Страница законодательства FTA также перечисляет решения 2026 года, среди них Решение FTA № 13 от 2026 года о проверке действительности и добросовестности поставок и Решение FTA № 17 от 2026 года о возмещении входного НДС по расходам на сотрудников. Страница руководств FTA по НДС перечисляет публичное разъяснение VATP046 от 4 сентября 2026 года об изменениях закона об НДС. Этот PDF я тоже не смог открыть, поэтому на него не опирался.

Моё мнение: для новой компании практический вывод прост. Храните налоговые счета и подтверждение того, у кого вы покупали, и проверяйте поставщиков с самого начала, потому что закон теперь придаёт этому вес. Ваш консультант скажет, что применимо в вашем случае.

К чему я прихожу

Честный итог: правила ясны, а ошибки случаются на сроках. Регистрируйтесь, когда обязаны, подумайте о регистрации, когда не обязаны, и не оставляйте решение на день, когда придёт крупный счёт. Разумный порядок: сначала подтвердить лицензию и владельцев, с первого дня следить за показателями за 12 месяцев и за 30 дней, решить вместе с бухгалтером, регистрироваться ли раньше, затем подать заявку через EmaraTax с готовыми документами и, наконец, наладить выставление счетов и учёт.

Если вам поможет обсудить ваш случай, свяжитесь с нами. Мы рядом. Бухгалтерские и налоговые услуги координируются через внешних профессиональных партнёров, а регистрации, лицензии и банковские счета решают власти и банки, поэтому никто не может их обещать. Если вам также нужен счёт для бизнеса, наша страница о поддержке с банковскими счетами объясняет, как мы помогаем, и вы можете связаться с нами напрямую.

Часто задаваемые вопросы

Должна ли новая компания в ОАЭ регистрироваться по НДС?

Только если она превышает пороги. Федеральная налоговая служба указывает, что регистрация обязательна, когда облагаемые поставки и импорт превышают 375 000 AED за предыдущие 12 месяцев или ожидается, что превысят в ближайшие 30 дней, и добровольна от 187 500 AED поставок, импорта или облагаемых расходов.

Какой срок для подачи заявки на регистрацию по НДС?

Статья 7 Исполнительного регламента (постановление Кабинета министров 52 от 2017 года) устанавливает 30 дней. Текст, который я читал, датирован августом 2025 года, поэтому проверьте действующую редакцию.

Нужно ли компаниям свободных зон регистрироваться по НДС?

Лицензия свободной зоны сама по себе не отменяет правила НДС. У ФНС есть отдельная страница о специально определённых зонах, и режим зависит от зоны и от товаров или услуг, поэтому сначала проверьте её.

Как подать заявку на регистрацию по НДС и сколько это занимает?

Заявка подаётся через EmaraTax со входом через UAE Pass. По странице услуги ФНС, она бесплатна, подача занимает около 45 минут, а рассмотрение до 20 рабочих дней.

Когда нужно подать декларацию по НДС?

По странице ФНС о подаче деклараций, декларацию и платёж нужно представить в течение 28 дней после окончания налогового периода.

Регистрирует ли регистрация по НДС компанию и по корпоративному налогу?

Нет. У корпоративного налога своя регистрация, описанная на другой странице ФНС, поэтому компании нужно проверить обе.

Источники

Все страницы открыты 29 октября 2026 года.

Федеральная налоговая служба (официальные источники)

Правительство ОАЭ, Министерство финансов и законодательство (официальные источники)

Обзоры юридических и консалтинговых фирм (надёжные источники)

WhatsApp XILLION +971 50 158 5088 Или воспользуйтесь страницей контактов

Imran Mirza

Имран Мирза, основатель и CEO XILLION Group UAE. У него более 18 лет опыта в ОАЭ, включая почти семь лет в Barclays и ADCB в работе с корпоративными клиентами и открытии счетов, и 12 лет в регистрации бизнеса. Он пишет о регистрации компаний, Золотой визе, корпоративном налоге и банковском обслуживании.

Эта статья носит исключительно информационный характер и не является юридической, налоговой или иммиграционной консультацией. Визы и резидентство подлежат одобрению органами власти, правила могут меняться. Ваше налоговое положение в стране происхождения определяется её законами, поэтому перед любыми действиями проконсультируйтесь с квалифицированным специалистом там.

Регистрация НДС в ОАЭ для новых компаний: когда она обязательна, когда добровольна и как подать заявку