Unter neuen Gründern ist die Annahme verbreitet, die Umsatzsteuer könne warten, bis das Unternehmen echte Einnahmen hat. Die offiziellen Seiten sind da genauer. Die Bundessteuerbehörde (FTA) legt zwei Prüfungen fest, eine blickt 12 Monate zurück und eine 30 Tage voraus, sodass eine neue Gesellschaft die Schwelle schon durch erwartete Umsätze überschreiten kann und nicht nur durch vergangene. Auch ein Unternehmen unterhalb der Schwelle kann sich freiwillig registrieren. Beide Wege sind schriftlich festgehalten, und ein falscher Zeitpunkt kostet später oft Geld.
Ich wurde in den VAE geboren und bin dort aufgewachsen, und ich habe hier 18+ Jahre Berufsleben, davon fast sieben Jahre bei Barclays und ADCB in der Arbeit mit Geschäftskunden und bei der Kontoeröffnung sowie 12 Jahre in der Unternehmensgründung. Ich bin kein Steuerberater, und nichts hier ist Steuer- oder Rechtsberatung. Dieser Beitrag hält sich an das, was die Behörden veröffentlicht haben, sagt, wo ich eine Einschätzung abgebe, und sagt, wo Sie eine qualifizierte Fachperson brauchen. Regeln und Gebühren ändern sich, prüfen Sie daher die aktuellen offiziellen Seiten, bevor Sie handeln.
Was die Umsatzsteuer in den VAE ist und wer sie einzieht
Die FTA beschreibt die Umsatzsteuer als transaktionsbezogene indirekte Steuer, die auf jeder Stufe der Lieferkette erhoben wird. Die Kosten trägt in der Regel der Endverbraucher, während registrierte Unternehmen die Steuer einziehen und gegenüber der Behörde abrechnen. Das Regierungsportal der VAE nennt einen Steuersatz von 5 Prozent, und das Finanzministerium sagt, die Umsatzsteuer sei am 1. Januar 2018 landesweit mit einem Regelsatz von 5 % eingeführt worden.
Die Umsatzsteuer ist eine andere Steuer als die Körperschaftsteuer. Die Steuerseite des Regierungsportals führt Umsatzsteuer, Körperschaftsteuer und Verbrauchsteuer als getrennte Abschnitte auf und hält fest, dass die VAE keine Einkommensteuer auf natürliche Personen erheben. Wenn Sie noch zwischen einer Festland- und einer Freizonengesellschaft wählen, behandelt unser Beitrag zu Festland oder Freizone zuerst diese Entscheidung, denn die Lizenz kommt vor jeder Steuerregistrierung.
Die zwei Registrierungsprüfungen
Die Registrierungsseite der FTA, zuletzt aktualisiert am 6. April 2026, nennt als Schwelle für die Pflichtregistrierung AED 375.000. Ein Unternehmen muss sich registrieren, wenn seine steuerpflichtigen Lieferungen und Einfuhren in den vorangegangenen 12 Monaten diesen Betrag überschritten haben oder wenn es erwartet, ihn in den nächsten 30 Tagen zu überschreiten. Dieselbe Seite sagt, dass diese Schwelle für ausländische Unternehmen nicht gilt.
Die freiwillige Schwelle liegt bei AED 187.500. Ein Unternehmen unterhalb der Pflichtschwelle kann den Antrag stellen, wenn seine steuerpflichtigen Lieferungen und Einfuhren oder seine steuerpflichtigen Ausgaben diesen Betrag in den vorangegangenen 12 Monaten überschritten haben oder dies in den nächsten 30 Tagen erwartet wird. Das Finanzministerium weist darauf hin, dass der Weg über die Ausgaben Start-ups hilft, die noch keinen Umsatz haben.
Für ein Unternehmen mit Sitz außerhalb der VAE sagt das Regierungsportal, dass ein Unternehmen ohne Sitz in den VAE sich registrieren muss, wenn es in den VAE steuerpflichtige Lieferungen ausführt, gleich welchen Werts, und keine andere Person zur Zahlung der Steuer auf diese Lieferungen verpflichtet ist.
Meine Einschätzung: Die vorausblickende Prüfung übersehen neue Gesellschaften am häufigsten. Wenn Sie in Ihrem ersten Monat einen großen Vertrag unterschreiben, kann die 30-Tage-Prüfung greifen, bevor Sie ein Jahr an Zahlen haben. Verfolgen Sie beide Werte vom ersten Tag an.
Die Frist und was passiert, wenn Sie sie versäumen
Die Registrierungsseite der FTA nennt die beiden Prüfungen, aber keine Antragsfrist. Die Frist steht im Gesetz. Der Kabinettsbeschluss Nr. 52 von 2017, die Durchführungsverordnung zum Umsatzsteuergesetz, bestimmt in Artikel 7, dass eine registrierungspflichtige Person den Antrag innerhalb von 30 Tagen bei der Behörde stellen muss. Tut sie das nicht, kann die Behörde sie ab dem Zeitpunkt registrieren, ab dem sie registrierungspflichtig wurde, und es können Strafen nach dem Steuerverfahrensgesetz anfallen. Haben die steuerpflichtigen Lieferungen die Schwelle in den vorangegangenen 12 Monaten überschritten, kann die Behörde die Person ab dem ersten Tag des Folgemonats registrieren. So lese ich Artikel 7.
Strafbeträge nenne ich hier nicht. Sie sind in anderer Gesetzgebung festgelegt, und ich habe sie für diesen Beitrag nicht geprüft. Beachten Sie auch, dass das Portal diese Verordnung mit letzter Aktualisierung vom 12. August 2025 zeigt, also vor den unten beschriebenen Änderungen von 2026. Bestätigen Sie den aktuellen Text auf der Seite zum Bundesdekret-Gesetz Nr. 8 von 2017 und bei der FTA.
Freizonengesellschaften und bezeichnete Zonen
Eine Freizonenlizenz beseitigt die Umsatzsteuerfrage nicht. Die Seite der FTA zu den bezeichneten Zonen sagt, dass bestimmte Freizonen für Umsatzsteuerzwecke als bezeichnete Zonen festgelegt wurden, dass für Lieferungen in diesen Zonen Sonderregeln gelten und dass Unternehmen in diesen Zonen sich dennoch registrieren müssen, wenn die Registrierungskriterien erfüllt sind.
Die Leitfadenseite der FTA führt außerdem einen Leitfaden mit dem Titel Free Zones and Designated Zones for Tax Purposes auf, veröffentlicht am 2. Oktober 2026. Ich konnte das PDF nicht öffnen und habe mich deshalb nicht darauf gestützt. Wenn Sie in einer Freizone sind, lesen Sie es mit Ihrer Beratung. Unsere Seite zur Gesellschaftsgründung in der Freizone erklärt die Lizenzseite, und die Seite zur Gesellschaftsgründung auf dem Festland behandelt den anderen Weg.
So beantragen Sie die Registrierung, Schritt für Schritt
Der Umsatzsteuer-Registrierungsdienst der FTA, zuletzt aktualisiert am 19. August 2026, ist kostenlos und läuft über die Plattform EmaraTax. Die EmaraTax-Seite hält fest, dass FTA-Dienste nur über UAE Pass verfügbar sind. Jeder Inhaber oder Bevollmächtigte braucht daher zuerst ein UAE-Pass-Konto.
Die Dienstseite nennt diese Schritte: ein EmaraTax-Konto anlegen und aktivieren, anmelden, ein Profil als Steuerpflichtiger anlegen, das Konto des Steuerpflichtigen öffnen, unter Mehrwertsteuer Registrieren wählen und den Antrag ausfüllen. Sie schätzt etwa 45 Minuten für die Einreichung und sagt, die Prüfung durch die FTA dauere 20 Werktage ab dem Eingang des vollständigen Antrags.
Die Unterlagen hängen von der Rechtsform ab. Die Seite nennt Gründungsunterlagen, die Geschäftslizenz, Kopien von Emirates ID und Reisepass der Inhaber und Zeichnungsberechtigten, bei Bedarf eine Vollmacht sowie ein offizielles Erklärungsschreiben mit den gesamten steuerpflichtigen Lieferungen und den Monatsumsätzen, dazu Belege wie Rechnungen, Verträge oder Mietverträge. Für Ausgaben verlangt sie mindestens fünf Umsatzsteuerrechnungen mit Beträgen über der Registrierungsschwelle. Dateien müssen PDF sein, je bis zu 15 MB. Lesen Sie die Seite am Tag Ihres Antrags, denn sie kann sich ändern.
Die FAQ der FTA ergänzen zwei praktische Punkte. Der Antrag muss alle Inhaber mit ihren Beteiligungsquoten nennen, und ein Antrag auf Änderung der Registrierung ist nötig, wenn Ihre Geschäftslizenz erneuert oder geändert wird. Wenn Sie Hilfe möchten, führt die FTA registrierte Steuervertreter auf, nach Gebiet geordnet. Wir erklären den Ablauf auch auf unserer Seite zur Umsatzsteuer-Registrierung.
Nach der Registrierung: Erklärungen, Körperschaftsteuer und Austritt aus dem System
Die Einreichungsseite der FTA sagt, dass Sie Ihre Umsatzsteuererklärung einreichen und die zugehörige Zahlung innerhalb von 28 Tagen nach Ende Ihres Steuerzeitraums leisten müssen. Das Regierungsportal erklärt, dass Sie die Differenz zahlen, wenn Sie mehr Umsatzsteuer berechnet als gezahlt haben, und dass Sie sie zurückfordern können, wenn Sie mehr gezahlt als berechnet haben. Die Erstattungsseite der FTA nennt Steuerpflichtige in einer Netto-Erstattungsposition. Die vom Gesetz verlangten Aufzeichnungen zu führen gehört vom ersten Beleg an zur Arbeit.
Die Körperschaftsteuer ist eine eigene Registrierung. Die Registrierungsseite der FTA für die Körperschaftsteuer sagt, dass sich alle Steuerpflichtigen registrieren und eine Registrierungsnummer erhalten müssen, über dasselbe EmaraTax-Portal. Unser Leitfaden zur Körperschaftsteuer in den VAE behandelt Sätze und Schwellen, und unser Leitfaden zu den Gründungskosten zeigt, wo die Steuerregistrierung unter den übrigen Kosten steht.
Die E-Rechnung ist ein drittes System. Die E-Invoicing-Seite der FTA sagt, dass das Portal des Finanzministeriums die einzige offizielle Quelle für Informationen zur E-Rechnung ist. Prüfen Sie dort, wer ab wann zur Teilnahme verpflichtet ist. Unser Beitrag zur E-Rechnung erklärt die Grundlagen.
Ein Unternehmen, das den Betrieb einstellt, kann auch aus dem System austreten. Nach Artikel 14 des Kabinettsbeschlusses Nr. 52 von 2017 muss die registrierte Person die Löschung innerhalb von 20 Arbeitstagen nach dem auslösenden Ereignis beantragen, und die Behörde genehmigt sie nur, wenn das Unternehmen die maßgeblichen Lieferungen eingestellt hat und nicht erwartet, sie innerhalb von 12 Monaten wieder aufzunehmen, und der Wert seiner Lieferungen oder steuerpflichtigen Ausgaben in den vorangegangenen 12 Monaten unter der freiwilligen Schwelle liegt.
Was sich am 1. Januar 2026 geändert hat
Am 1. Januar 2026 traten zwei Bundesdekret-Gesetze in Kraft, eines zur Änderung des Umsatzsteuergesetzes und eines zum Steuerverfahrensgesetz. Die Zusammenfassung von Baker McKenzie und die Zusammenfassung von PwC beschreiben beide eine Fünfjahresgrenze für den Vortrag oder die Geltendmachung überschüssiger Vorsteuer, eine neue Regelung, nach der die FTA den Vorsteuerabzug verweigern kann, wenn der Steuerpflichtige wusste oder wissen musste, dass eine Lieferung zu einer Betrugskette gehörte, und eine Änderung bei der Eigenrechnung im Reverse-Charge-Verfahren. Keine der beiden Zusammenfassungen behandelt Registrierung oder Löschung der Registrierung.
Die Gesetzgebungsseite der FTA führt außerdem Entscheidungen von 2026 auf, darunter die FTA-Entscheidung Nr. 13 von 2026 zur Prüfung von Gültigkeit und Integrität von Lieferungen und die FTA-Entscheidung Nr. 17 von 2026 zum Vorsteuerabzug bei Mitarbeiterausgaben. Die Leitfadenseite der FTA zur Umsatzsteuer führt eine öffentliche Klarstellung auf, VATP046, datiert 4. September 2026, zu den Änderungen des Umsatzsteuergesetzes. Auch dieses PDF konnte ich nicht öffnen und habe mich deshalb nicht darauf gestützt.
Meine Einschätzung: Für eine neue Gesellschaft ist die praktische Bedeutung einfach. Bewahren Sie Steuerrechnungen und den Nachweis auf, bei wem Sie gekauft haben, und prüfen Sie Ihre Lieferanten von Anfang an, denn das Gesetz legt darauf jetzt Gewicht. Ihre Beratung sagt Ihnen, was in Ihrem Fall gilt.
Wo ich lande
Die ehrliche Zusammenfassung lautet: Die Regeln sind klar, und Fehler passieren beim Zeitpunkt. Registrieren Sie sich, wenn Sie müssen, erwägen Sie es, wenn Sie nicht müssen, und überlassen Sie die Entscheidung nicht dem Tag, an dem eine große Rechnung eintrifft. Eine sinnvolle Reihenfolge: zuerst Lizenz und Inhaber klären, vom ersten Tag an die 12-Monats- und 30-Tage-Zahlen verfolgen, mit Ihrer Buchhaltung entscheiden, ob Sie sich früher registrieren, dann über EmaraTax mit bereitgelegten Unterlagen beantragen und schließlich Rechnungsstellung und Aufzeichnungen einrichten.
Wenn es hilft, Ihren eigenen Fall durchzusprechen, kontaktieren Sie uns. Wir sind für Sie da. Buchhaltungs- und Steuerleistungen werden über externe Fachpartner koordiniert, und Registrierungen, Lizenzen und Bankkonten werden von den Behörden und den Banken entschieden, daher kann sie niemand versprechen. Wenn Sie auch ein Geschäftskonto brauchen, erklärt unsere Seite zur Unterstützung bei Bankkonten, wie wir helfen, und Sie können uns jederzeit direkt kontaktieren.
Häufig gestellte Fragen
Muss sich eine neue Firma in den VAE für die Umsatzsteuer registrieren?
Welche Frist gilt für den Registrierungsantrag?
Müssen Freizonenfirmen sich für die Umsatzsteuer registrieren?
Wie beantrage ich die Registrierung und wie lange dauert sie?
Wann ist die Umsatzsteuererklärung fällig?
Registriert die Umsatzsteuerregistrierung die Firma auch für die Körperschaftsteuer?
Quellen
Alle Seiten abgerufen am 29. Oktober 2026.
Bundessteuerbehörde (offiziell)
- Federal Tax Authority, Registration for VAT, page last updated 6 April 2026
- Federal Tax Authority, Filing VAT returns and making payments, page last updated 16 May 2024
- Federal Tax Authority, What is VAT, page last updated 16 May 2024
- Federal Tax Authority, VAT designated zone
- Federal Tax Authority, VAT registration service, page last updated 19 August 2026
- Federal Tax Authority, EmaraTax, page last updated 21 May 2026
- Federal Tax Authority, Corporate tax registration service, page last updated 3 November 2025
- Federal Tax Authority, Frequently asked questions, page last updated 22 May 2024
- Federal Tax Authority, Tax agents, page last updated 9 September 2025
- Federal Tax Authority, VAT guides, references and public clarifications
- Federal Tax Authority, VAT refunds, page last updated 16 May 2024
- Federal Tax Authority, Legislation, list updated 28 September 2026
- Federal Tax Authority, UAE e-invoicing, page last updated 15 October 2026
Regierung der VAE, Finanzministerium und Gesetzgebung (offiziell)
- UAE Government portal, Register for VAT, updated 30 March 2026
- UAE Government portal, Taxation
- Ministry of Finance, Value Added Tax (VAT)
- UAE Legislation portal, Cabinet Resolution No. 52 of 2017 on the Executive Regulations of the VAT law
- UAE Legislation portal, Federal Decree-Law No. 8 of 2017 on Value Added Tax
Zusammenfassungen von Kanzleien und Beratern (seriös)
- Baker McKenzie, United Arab Emirates: VAT and Tax Procedures Law amendments, 8 December 2025
- PwC Middle East, UAE: Significant legislative updates to tax procedures, VAT and excise tax laws, 2025
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