من الافتراضات الشائعة بين المؤسسين الجدد أن ضريبة القيمة المضافة يمكن أن تنتظر حتى يحقق المشروع إيرادات حقيقية. الصفحات الرسمية أكثر تحديدًا من ذلك. تضع الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) اختبارين، أحدهما ينظر إلى 12 شهرًا مضت والآخر ينظر إلى 30 يومًا قادمة، ولذلك قد تتجاوز الشركة الجديدة الحد بسبب مبيعات متوقعة لا بسبب مبيعات سابقة فقط. ويمكن لمنشأة دون الحد أن تختار التسجيل أيضًا. المساران مكتوبان، والخطأ في التوقيت يكلّف عادةً مالًا فيما بعد.
وُلدت ونشأت في الإمارات، ولدي هنا أكثر من 18 عامًا من الحياة المهنية، منها قرابة سبع سنوات في Barclays وADCB في العمل مع عملاء الشركات وفتح الحسابات، و12 عامًا في تأسيس الشركات. لست مستشارًا ضريبيًا، ولا يُعد أي شيء هنا استشارة ضريبية أو قانونية. يلتزم هذا المقال بما نشرته الجهات الرسمية، ويبيّن أين أقدّم رأيًا، وأين تحتاج إلى متخصص مؤهل. القواعد والرسوم تتغير، لذا راجع الصفحات الرسمية الحالية قبل أن تتصرف.
ما هي ضريبة القيمة المضافة في الإمارات ومن يحصّلها
تصف الهيئة ضريبة القيمة المضافة بأنها ضريبة غير مباشرة قائمة على المعاملات تُفرض في كل حلقة من حلقات سلسلة التوريد. يتحمل المستهلك النهائي التكلفة عادةً، بينما تحصّل المنشآت المسجلة الضريبة وتحاسب عنها لدى الجهة المختصة. تذكر بوابة حكومة الإمارات أن معدل ضريبة القيمة المضافة 5 في المئة، وتقول وزارة المالية إن الضريبة طُبّقت في أنحاء الدولة في 1 يناير 2018 بمعدل قياسي قدره 5%.
ضريبة القيمة المضافة ضريبة مستقلة عن ضريبة الشركات. تعرض صفحة الضرائب في بوابة الحكومة ضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات والضريبة الانتقائية في أقسام منفصلة، وتذكر أن الإمارات لا تفرض ضريبة دخل شخصية على الأفراد. وإن كنت ما زلت تختار بين شركة في البر الرئيسي وشركة في منطقة حرة، فمقالنا عن البر الرئيسي أم المنطقة الحرة يتناول ذلك القرار أولًا، لأن الرخصة تسبق أي تسجيل ضريبي.
اختبارا التسجيل
تحدد صفحة التسجيل لدى الهيئة، التي حُدّثت آخر مرة في 6 أبريل 2026، حد التسجيل الإلزامي بمبلغ 375,000 درهم. يجب على المنشأة أن تسجل إذا تجاوزت توريداتها الخاضعة للضريبة وورداتها هذا المبلغ خلال الأشهر الـ12 السابقة، أو إذا كانت تتوقع تجاوزه خلال الأيام الـ30 المقبلة. وتذكر الصفحة نفسها أن هذا الحد لا ينطبق على المنشآت الأجنبية.
الحد الاختياري 187,500 درهم. يجوز لمنشأة دون الحد الإلزامي أن تتقدم بطلب إذا تجاوزت توريداتها الخاضعة للضريبة وورداتها، أو نفقاتها الخاضعة للضريبة، هذا المبلغ خلال الأشهر الـ12 السابقة أو كان متوقعًا أن تتجاوزه خلال الأيام الـ30 المقبلة. تشير وزارة المالية إلى أن مسار النفقات يفيد الشركات الناشئة التي لا إيرادات لها بعد.
وبالنسبة إلى منشأة مقرها خارج الإمارات، تقول بوابة الحكومة إن على المنشأة غير الإماراتية أن تسجل إذا أجرت توريدات خاضعة للضريبة في الإمارات، أيًّا كانت قيمتها، ولم يكن هناك شخص آخر ملزم بسداد الضريبة على تلك التوريدات.
رأيي: الاختبار الذي ينظر إلى المستقبل هو الذي تغفل عنه الشركات الجديدة. إذا وقّعت عقدًا كبيرًا في شهرك الأول، فقد ينطبق اختبار الـ30 يومًا قبل أن تكون لديك أرقام سنة كاملة. تابع الرقمين منذ اليوم الأول.
المهلة، وما يحدث إذا فاتتك
تذكر صفحة التسجيل لدى الهيئة الاختبارين لكنها لا تحدد مهلة للتقديم. المهلة موجودة في القانون. قرار مجلس الوزراء رقم 52 لسنة 2017، وهو اللائحة التنفيذية لقانون ضريبة القيمة المضافة، ينص في المادة 7 على أن الشخص الملزم بالتسجيل يجب أن يقدم الطلب إلى الجهة المختصة خلال 30 يومًا. فإن لم يتقدم، جاز للجهة المختصة تسجيله اعتبارًا من التاريخ الذي أصبح فيه ملزمًا بالتسجيل، وقد تُطبَّق عقوبات بموجب قانون الإجراءات الضريبية. وإذا تجاوزت التوريدات الخاضعة للضريبة الحد خلال الأشهر الـ12 السابقة، جاز للجهة المختصة تسجيل الشخص اعتبارًا من اليوم الأول من الشهر التالي. هكذا أقرأ المادة 7.
لا أذكر هنا مبالغ العقوبات. فهي مقررة في تشريعات أخرى ولم أتحقق منها لهذا المقال. ولاحظ أيضًا أن البوابة تعرض هذه اللائحة بتاريخ آخر تحديث 12 أغسطس 2025، أي قبل تعديلات 2026 الموصوفة أدناه. أكّد النص الحالي في صفحة المرسوم بقانون اتحادي رقم 8 لسنة 2017 ولدى الهيئة.
شركات المناطق الحرة والمناطق المحددة
الرخصة في منطقة حرة لا تلغي مسألة ضريبة القيمة المضافة. تذكر صفحة المنطقة المحددة لدى الهيئة أن بعض المناطق الحرة حُددت مناطق محددة لأغراض ضريبة القيمة المضافة، وأن قواعد خاصة تنطبق على التوريدات التي تتم فيها، وأن المنشآت في تلك المناطق قد تحتاج مع ذلك إلى التسجيل إذا استوفت معايير التسجيل.
وتدرج صفحة الأدلة لدى الهيئة أيضًا دليلًا بعنوان Free Zones and Designated Zones for Tax Purposes صدر في 2 أكتوبر 2026. لم أتمكن من فتح ملف PDF، لذلك لم أعتمد عليه. إن كنت في منطقة حرة فاقرأه مع مستشارك. توضح صفحتنا عن تأسيس شركة في منطقة حرة جانب الرخصة، وتغطي صفحة تأسيس شركة في البر الرئيسي المسار الآخر.
كيف تتقدم بالطلب خطوة بخطوة
خدمة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة لدى الهيئة، التي حُدّثت آخر مرة في 19 أغسطس 2026، مجانية وتتم عبر منصة EmaraTax. تذكر صفحة EmaraTax أن خدمات الهيئة متاحة فقط عبر الهوية الرقمية UAE Pass، ولذلك يحتاج كل مالك أو شخص مفوض إلى حساب UAE Pass أولًا.
تسرد صفحة الخدمة هذه الخطوات: إنشاء حساب في EmaraTax وتفعيله، وتسجيل الدخول، وإنشاء ملف تعريف للشخص الخاضع للضريبة، وفتح حساب الشخص الخاضع للضريبة، واختيار التسجيل ضمن ضريبة القيمة المضافة، وإكمال الطلب. وتقدّر نحو 45 دقيقة للتقديم، وتقول إن مراجعة الهيئة تستغرق 20 يوم عمل من تاريخ استلام الطلب المكتمل.
تعتمد المستندات على الشكل القانوني. تذكر الصفحة مستندات التأسيس، والرخصة التجارية، ونسخًا من الهوية الإماراتية وجواز السفر للمالكين والمفوضين بالتوقيع، وتوكيلًا عند الحاجة، وخطابًا رسميًا يبيّن إجمالي التوريدات الخاضعة للضريبة والمبيعات الشهرية، مع أدلة داعمة مثل الفواتير أو العقود أو عقود الإيجار. وبالنسبة إلى النفقات، تطلب خمس فواتير ضريبة قيمة مضافة على الأقل بمبالغ تتجاوز حد التسجيل. يجب أن تكون الملفات بصيغة PDF وبحجم أقصاه 15 ميجابايت لكل ملف. اقرأ الصفحة يوم التقديم لأنها قد تتغير.
تضيف الأسئلة الشائعة لدى الهيئة نقطتين عمليتين. يجب أن يذكر الطلب جميع المالكين ونسب ملكية كل منهم، ويلزم تقديم طلب تعديل للتسجيل إذا جُددت رخصتك التجارية أو عُدّلت. وإن أردت المساعدة، تعرض الهيئة وكلاء ضرائب مسجلين بحسب المنطقة. كما نشرح العملية في صفحة خدمة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة لدينا.
بعد التسجيل: الإقرارات وضريبة الشركات والخروج من النظام
تذكر صفحة التقديم لدى الهيئة أن عليك تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة وسداد المبلغ المرتبط به خلال 28 يومًا من نهاية فترتك الضريبية. توضح بوابة الحكومة أنك إذا حصّلت ضريبة أكثر مما دفعت فإنك تسدد الفرق، وإذا دفعت أكثر مما حصّلت فيمكنك استرداد الفرق. تشير صفحة الاسترداد لدى الهيئة إلى الأشخاص الخاضعين للضريبة في وضع صافي استرداد. والاحتفاظ بالسجلات التي يتطلبها القانون جزء من العمل منذ أول فاتورة.
ضريبة الشركات تسجيل مستقل. تذكر صفحة تسجيل ضريبة الشركات لدى الهيئة أن على جميع الأشخاص الخاضعين للضريبة أن يسجلوا ويحصلوا على رقم تسجيل، عبر بوابة EmaraTax نفسها. يتناول دليلنا لضريبة الشركات في الإمارات المعدلات والحدود، ويبيّن دليل تكاليف التأسيس موقع التسجيل الضريبي بين التكاليف الأخرى.
الفوترة الإلكترونية نظام ثالث. تذكر صفحة الفوترة الإلكترونية لدى الهيئة أن بوابة وزارة المالية هي المصدر الرسمي الوحيد للمعلومات عن الفوترة الإلكترونية، فتحقق هناك ممن يجب عليه الالتزام ومتى. ويشرح مقالنا عن الفوترة الإلكترونية الأساسيات.
والمنشأة التي تتوقف عن العمل يمكنها أيضًا الخروج من النظام. وبموجب المادة 14 من قرار مجلس الوزراء رقم 52 لسنة 2017، يجب على المسجل أن يتقدم بطلب إلغاء التسجيل خلال 20 يوم عمل من وقوع الحدث المسبب، ولا توافق الجهة المختصة إلا إذا كانت المنشأة قد توقفت عن التوريدات ذات الصلة ولا تتوقع استئنافها خلال 12 شهرًا، وكانت قيمة توريداتها أو نفقاتها الخاضعة للضريبة خلال الأشهر الـ12 السابقة أقل من الحد الاختياري.
ما الذي تغيّر في 1 يناير 2026
دخل مرسومان بقانون اتحادي حيز التنفيذ في 1 يناير 2026، أحدهما يعدل قانون ضريبة القيمة المضافة والآخر يعدل قانون الإجراءات الضريبية. يصف ملخص Baker McKenzie وملخص PwC كلاهما حدًّا بخمس سنوات لترحيل ضريبة المدخلات الزائدة أو المطالبة بها، وصياغة جديدة تتيح للهيئة رفض استرداد ضريبة المدخلات إذا كان دافع الضريبة يعلم أو كان ينبغي أن يعلم أن التوريد جزء من سلسلة تهرب، وتغييرًا في إصدار الفاتورة الذاتية ضمن آلية الاحتساب العكسي. ولا يتناول أي من الملخصين التسجيل ولا إلغاءه.
كما تدرج صفحة التشريعات لدى الهيئة قرارات صدرت في 2026، منها قرار الهيئة رقم 13 لسنة 2026 بشأن التحقق من صحة التوريدات وسلامتها، وقرار الهيئة رقم 17 لسنة 2026 بشأن استرداد ضريبة المدخلات على نفقات الموظفين. وتدرج صفحة أدلة ضريبة القيمة المضافة لدى الهيئة توضيحًا عامًا، VATP046، بتاريخ 4 سبتمبر 2026، بشأن تعديلات قانون ضريبة القيمة المضافة. ولم أتمكن من فتح ذلك الملف أيضًا، لذلك لم أعتمد عليه.
رأيي: بالنسبة إلى شركة جديدة، المعنى العملي بسيط. احتفظ بالفواتير الضريبية وبدليل من اشتريت منه، وتحقق من مورّديك منذ البداية، لأن القانون يعطي ذلك الآن وزنًا. وسيخبرك مستشارك بما ينطبق على حالتك.
خلاصتي
الخلاصة الصادقة أن القواعد واضحة وأن الأخطاء تقع في التوقيت. سجّل عندما يتوجب عليك، وفكّر في التسجيل عندما لا يتوجب، ولا تترك القرار ليوم تصل فيه فاتورة كبيرة. ترتيب معقول: أكّد أولًا الرخصة والمالكين، وتابع منذ اليوم الأول أرقام الأشهر الـ12 والأيام الـ30، وقرر مع محاسبك هل تسجل مبكرًا، ثم تقدم عبر EmaraTax والمستندات جاهزة، وأخيرًا رتّب الفوترة والسجلات.
إذا كان مفيدًا أن نناقش حالتك، تواصل معنا. نحن هنا. الخدمات المحاسبية والضريبية تُنسَّق عبر شركاء مهنيين خارجيين، والتسجيلات والتراخيص والحسابات المصرفية تقررها الجهات الرسمية والبنوك، فلا يستطيع أحد أن يعد بها. وإن كنت تحتاج أيضًا إلى حساب مصرفي للشركة، فتشرح صفحة دعم الحسابات المصرفية كيف نساعد، ويمكنك التواصل معنا مباشرة.
الأسئلة المتكررة
هل يجب على الشركة الجديدة في الإمارات التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟
ما مهلة تقديم طلب التسجيل؟
هل تحتاج شركات المناطق الحرة إلى التسجيل؟
كيف أقدّم طلب التسجيل وكم يستغرق؟
متى يحين موعد تقديم الإقرار الضريبي؟
هل يسجل التسجيل في ضريبة القيمة المضافة الشركة أيضًا في ضريبة الشركات؟
المصادر
جميع الصفحات تمت زيارتها في 29 أكتوبر 2026.
الهيئة الاتحادية للضرائب (رسمية)
- Federal Tax Authority, Registration for VAT, page last updated 6 April 2026
- Federal Tax Authority, Filing VAT returns and making payments, page last updated 16 May 2024
- Federal Tax Authority, What is VAT, page last updated 16 May 2024
- Federal Tax Authority, VAT designated zone
- Federal Tax Authority, VAT registration service, page last updated 19 August 2026
- Federal Tax Authority, EmaraTax, page last updated 21 May 2026
- Federal Tax Authority, Corporate tax registration service, page last updated 3 November 2025
- Federal Tax Authority, Frequently asked questions, page last updated 22 May 2024
- Federal Tax Authority, Tax agents, page last updated 9 September 2025
- Federal Tax Authority, VAT guides, references and public clarifications
- Federal Tax Authority, VAT refunds, page last updated 16 May 2024
- Federal Tax Authority, Legislation, list updated 28 September 2026
- Federal Tax Authority, UAE e-invoicing, page last updated 15 October 2026
حكومة الإمارات ووزارة المالية والتشريعات (رسمية)
- UAE Government portal, Register for VAT, updated 30 March 2026
- UAE Government portal, Taxation
- Ministry of Finance, Value Added Tax (VAT)
- UAE Legislation portal, Cabinet Resolution No. 52 of 2017 on the Executive Regulations of the VAT law
- UAE Legislation portal, Federal Decree-Law No. 8 of 2017 on Value Added Tax
ملخصات مكاتب المحاماة والاستشارات (موثوقة)
- Baker McKenzie, United Arab Emirates: VAT and Tax Procedures Law amendments, 8 December 2025
- PwC Middle East, UAE: Significant legislative updates to tax procedures, VAT and excise tax laws, 2025
واتساب XILLION +971 50 158 5088 أو استخدم صفحة التواصل
قراءات ذات صلة: الانتقال إلى دبي من الولايات المتحدة: ما يحتاج الأمريكيون إلى معرفته عن الإقامة والضريبة الأمريكية وتأسيس الشركة · هل يمكن لشركة المنطقة الحرة العمل في بر دبي الرئيسي؟ ماذا يعني التصريح الجديد · ضريبة الشركات في الإمارات 2026، ماذا تعني فعلاً لأعمالك · الفوترة الإلكترونية في الإمارات 2026، ما الذي يجب أن تعرفه كل شركة قبل 2027 · تكلفة تأسيس الأعمال في دبي 2026، الأرقام الحقيقية التي لا يخبرك بها أحد · البر الرئيسي مقابل المنطقة الحرة في الإمارات 2026، القرار الذي يشكّل كل شيء · التأشيرة الذهبية الإماراتية 2026، الدليل الشامل والصريح · عالم على حافة القلق: لماذا يعيد رواد الأعمال التفكير في مستقبلهم، ولماذا ينظر بعضهم إلى دبي · خدمة التأشيرة الذهبية
