Entre los fundadores nuevos es habitual suponer que el IVA puede esperar a que el negocio tenga ingresos reales. Las páginas oficiales son más concretas. La Autoridad Federal Tributaria (FTA) fija dos pruebas, una que mira 12 meses hacia atrás y otra que mira 30 días hacia delante, de modo que una empresa nueva puede cruzar el umbral por ventas previstas y no solo por ventas pasadas. Una empresa por debajo del umbral también puede decidir registrarse. Ambas vías están por escrito, y equivocarse con el momento suele costar dinero más adelante.
Nací y crecí en los Emiratos, y tengo 18+ años de vida profesional aquí, de ellos casi siete años en Barclays y ADCB trabajando con clientes empresariales y en la apertura de cuentas, y 12 años en la constitución de empresas. No soy asesor fiscal y nada de lo que sigue es asesoramiento fiscal ni jurídico. Este texto se limita a lo que han publicado las autoridades, indica cuándo expreso una opinión y señala cuándo necesita a un profesional cualificado. Las normas y las tasas cambian, así que consulte las páginas oficiales vigentes antes de actuar.
Qué es el IVA en los Emiratos y quién lo cobra
La FTA describe el IVA como un impuesto indirecto sobre las transacciones que se aplica en cada eslabón de la cadena de suministro. El consumidor final suele soportar el coste, mientras que las empresas registradas cobran el impuesto y rinden cuentas a la autoridad. El portal del Gobierno de los Emiratos indica que el tipo del IVA es del 5 por ciento, y el Ministerio de Finanzas señala que el IVA se introdujo en todo el país el 1 de enero de 2018 con un tipo general del 5%.
El IVA es un impuesto distinto del impuesto sobre sociedades. La página de fiscalidad del portal del Gobierno presenta el IVA, el impuesto sobre sociedades y el impuesto especial como secciones separadas, y dice que los Emiratos no gravan la renta personal de los particulares. Si todavía duda entre una empresa en tierra firme y una en zona franca, nuestro texto sobre tierra firme o zona franca trata primero esa decisión, porque la licencia va antes que cualquier registro fiscal.
Las dos pruebas de registro
La página de registro de la FTA, actualizada por última vez el 6 de abril de 2026, fija el umbral de registro obligatorio en 375.000 AED. Una empresa debe registrarse si sus entregas gravables e importaciones superaron esa cifra en los 12 meses anteriores, o si espera superarla en los próximos 30 días. La misma página indica que este umbral no se aplica a las empresas extranjeras.
El umbral voluntario es de 187.500 AED. Una empresa por debajo del umbral obligatorio puede solicitarlo si sus entregas gravables e importaciones, o sus gastos gravables, superaron esa cifra en los 12 meses anteriores o se espera que la superen en los próximos 30 días. El Ministerio de Finanzas señala que la vía de los gastos ayuda a las empresas emergentes que aún no tienen facturación.
Para una empresa con sede fuera de los Emiratos, el portal del Gobierno dice que una empresa extranjera debe registrarse si realiza entregas gravables en los Emiratos, sea cual sea su valor, y ninguna otra persona está obligada a pagar el impuesto por esas entregas.
Mi opinión: la prueba que mira hacia delante es la que las empresas nuevas pasan por alto. Si firma un contrato grande en su primer mes, la prueba de 30 días puede aplicarse antes de tener un año de cifras. Controle ambas cifras desde el primer día.
El plazo y qué pasa si se incumple
La página de registro de la FTA da las dos pruebas, pero no indica un plazo de presentación. El plazo está en la ley. La Resolución del Consejo de Ministros n.º 52 de 2017, el reglamento de desarrollo de la ley del IVA, establece en su artículo 7 que la persona obligada a registrarse debe presentar la solicitud a la autoridad en el plazo de 30 días. Si no lo hace, la autoridad puede registrarla desde la fecha en que quedó obligada, y pueden aplicarse sanciones conforme a la Ley de Procedimientos Tributarios. Cuando las entregas gravables superaron el umbral en los 12 meses anteriores, la autoridad puede registrar a la persona desde el primer día del mes siguiente. Así leo yo el artículo 7.
No cito aquí importes de sanciones. Se fijan en otra legislación y no los he verificado para este texto. Además, el portal muestra este reglamento con última actualización del 12 de agosto de 2025, es decir, antes de las modificaciones de 2026 que se describen más abajo. Confirme el texto vigente en la página del Decreto-Ley Federal n.º 8 de 2017 y con la FTA.
Empresas de zona franca y zonas designadas
Una licencia de zona franca no elimina la cuestión del IVA. La página de zonas designadas de la FTA dice que ciertas zonas francas se han especificado como zonas designadas a efectos del IVA, que se aplican normas especiales a las entregas realizadas en ellas, y que las empresas de esas zonas pueden tener que registrarse igualmente si se cumplen los criterios de registro.
La página de guías de la FTA también incluye una guía titulada Free Zones and Designated Zones for Tax Purposes, emitida el 2 de octubre de 2026. No pude abrir el PDF, así que no me he apoyado en él. Si está en una zona franca, léala con su asesor. Nuestra página de constitución de empresas en zona franca explica el lado de la licencia, y la de constitución de empresas en tierra firme cubre la otra vía.
Cómo solicitarlo, paso a paso
El servicio de registro del IVA de la FTA, actualizado por última vez el 19 de agosto de 2026, es gratuito y se realiza en la plataforma EmaraTax. La página de EmaraTax indica que los servicios de la FTA solo están disponibles mediante UAE Pass, así que cada propietario o persona autorizada necesita antes una cuenta de UAE Pass.
La página del servicio enumera estos pasos: crear y activar una cuenta de EmaraTax, iniciar sesión, crear un perfil de persona sujeta al impuesto, abrir la cuenta de persona sujeta al impuesto, elegir Registrar en Impuesto sobre el Valor Añadido y completar la solicitud. Estima unos 45 minutos para presentarla y dice que la revisión de la FTA tarda 20 días hábiles desde la fecha en que se recibió la solicitud completa.
Los documentos dependen de la forma jurídica. La página cita los documentos de constitución, la licencia comercial, copias del Emirates ID y del pasaporte de los propietarios y firmantes autorizados, un poder notarial cuando haga falta, y una carta oficial de declaración con el total de entregas gravables y las ventas mensuales, junto con pruebas de apoyo como facturas, contratos o contratos de alquiler. Para los gastos, pide al menos cinco facturas de IVA con importes superiores al umbral de registro. Los archivos deben ser PDF de hasta 15 MB cada uno. Lea la página el día en que solicite, porque puede cambiar.
Las preguntas frecuentes de la FTA añaden dos puntos prácticos. La solicitud debe indicar a todos los propietarios y sus porcentajes de participación, y se necesita una solicitud de modificación del registro si su licencia comercial se renueva o se modifica. Si quiere ayuda, la FTA publica una lista de agentes fiscales registrados por zona. También explicamos el proceso en nuestra página del servicio de registro del IVA.
Después del registro: declaraciones, impuesto sobre sociedades y salida del sistema
La página de presentación de la FTA dice que debe presentar la declaración del IVA y realizar el pago correspondiente en los 28 días siguientes al final de su periodo impositivo. El portal del Gobierno explica que si cobró más IVA del que pagó, abona la diferencia, y que si pagó más del que cobró, puede reclamarla. La página de devoluciones de la FTA se refiere a las personas sujetas al impuesto con saldo a devolver. Conservar los registros que exige la ley forma parte del trabajo desde la primera factura.
El impuesto sobre sociedades se registra aparte. La página de registro del impuesto sobre sociedades de la FTA dice que todas las personas sujetas al impuesto deben registrarse y obtener un número de registro, a través del mismo portal EmaraTax. Nuestra guía del impuesto sobre sociedades en los Emiratos cubre los tipos y los umbrales, y nuestra guía de costes de constitución muestra dónde encaja el registro fiscal entre los demás costes.
La facturación electrónica es un tercer sistema. La página de facturación electrónica de la FTA dice que el portal del Ministerio de Finanzas es la única fuente oficial de información sobre facturación electrónica, así que consulte allí quién debe cumplir y desde cuándo. Nuestro artículo sobre facturación electrónica explica lo básico.
Una empresa que deja de operar también puede salir del sistema. Según el artículo 14 de la Resolución n.º 52 de 2017, la persona registrada debe solicitar la baja en los 20 días hábiles siguientes al hecho que la motiva, y la autoridad solo la aprueba cuando la empresa ha dejado de realizar las entregas pertinentes y no espera reanudarlas en 12 meses, y el valor de sus entregas o gastos gravables en los 12 meses anteriores es inferior al umbral voluntario.
Qué cambió el 1 de enero de 2026
Dos decretos-ley federales entraron en vigor el 1 de enero de 2026, uno que modifica la ley del IVA y otro la Ley de Procedimientos Tributarios. El resumen de Baker McKenzie y el resumen de PwC describen ambos un límite de cinco años para trasladar o reclamar el exceso de IVA soportado, una nueva redacción que permite a la FTA denegar la recuperación del IVA soportado cuando el contribuyente sabía o debía saber que una entrega formaba parte de una cadena de evasión, y un cambio en la autofacturación en la inversión del sujeto pasivo. Ninguno de los dos resúmenes aborda el registro ni la baja.
La página de legislación de la FTA también recoge decisiones de 2026, entre ellas la Decisión de la FTA n.º 13 de 2026 sobre la verificación de la validez e integridad de las entregas y la Decisión de la FTA n.º 17 de 2026 sobre la recuperación del IVA soportado en gastos de empleados. La página de guías de IVA de la FTA incluye una aclaración pública, VATP046, con fecha 4 de septiembre de 2026, sobre las modificaciones de la ley del IVA. Tampoco pude abrir ese PDF, así que no me he apoyado en él.
Mi opinión: para una empresa nueva, lo práctico es sencillo. Conserve las facturas fiscales y la prueba de a quién compró, y verifique a sus proveedores desde el principio, porque la ley ahora da peso a eso. Su asesor le dirá qué se aplica a su caso.
Dónde llego yo
El resumen sincero es que las normas están claras y que los errores se producen en el momento. Regístrese cuando deba, considere hacerlo cuando no tenga que, y no deje la decisión para el día en que llegue una factura grande. Un orden razonable es confirmar primero la licencia y los propietarios, controlar desde el primer día las cifras de 12 meses y de 30 días, decidir con su contable si se registra antes, solicitar después a través de EmaraTax con los documentos listos, y por último organizar la facturación y los registros.
Si le sirve hablar de su propio caso, contáctenos. Estamos aquí. Los servicios de contabilidad e impuestos se coordinan a través de socios profesionales externos, y los registros, las licencias y las cuentas bancarias los deciden las autoridades y los bancos, por lo que nadie puede prometerlos. Si además necesita una cuenta empresarial, nuestra página de apoyo para cuentas bancarias explica cómo ayudamos, y puede contactarnos directamente.
Preguntas frecuentes
¿Debe una empresa nueva en los Emiratos registrarse en el IVA?
¿Cuál es el plazo para solicitar el registro del IVA?
¿Deben registrarse en el IVA las empresas de zona franca?
¿Cómo se solicita el registro del IVA y cuánto tarda?
¿Cuándo vence la declaración del IVA?
¿El registro del IVA también registra a la empresa en el impuesto sobre sociedades?
Fuentes
Todas las páginas consultadas el 29 de octubre de 2026.
Autoridad Federal Tributaria (oficial)
- Federal Tax Authority, Registration for VAT, page last updated 6 April 2026
- Federal Tax Authority, Filing VAT returns and making payments, page last updated 16 May 2024
- Federal Tax Authority, What is VAT, page last updated 16 May 2024
- Federal Tax Authority, VAT designated zone
- Federal Tax Authority, VAT registration service, page last updated 19 August 2026
- Federal Tax Authority, EmaraTax, page last updated 21 May 2026
- Federal Tax Authority, Corporate tax registration service, page last updated 3 November 2025
- Federal Tax Authority, Frequently asked questions, page last updated 22 May 2024
- Federal Tax Authority, Tax agents, page last updated 9 September 2025
- Federal Tax Authority, VAT guides, references and public clarifications
- Federal Tax Authority, VAT refunds, page last updated 16 May 2024
- Federal Tax Authority, Legislation, list updated 28 September 2026
- Federal Tax Authority, UAE e-invoicing, page last updated 15 October 2026
Gobierno de los Emiratos, Ministerio de Finanzas y legislación (oficial)
- UAE Government portal, Register for VAT, updated 30 March 2026
- UAE Government portal, Taxation
- Ministry of Finance, Value Added Tax (VAT)
- UAE Legislation portal, Cabinet Resolution No. 52 of 2017 on the Executive Regulations of the VAT law
- UAE Legislation portal, Federal Decree-Law No. 8 of 2017 on Value Added Tax
Resúmenes de despachos de abogados y asesorías (fiable)
- Baker McKenzie, United Arab Emirates: VAT and Tax Procedures Law amendments, 8 December 2025
- PwC Middle East, UAE: Significant legislative updates to tax procedures, VAT and excise tax laws, 2025
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