Tra i nuovi fondatori è comune pensare che l'IVA possa aspettare finché l'attività non ha ricavi veri. Le pagine ufficiali sono più precise. L'Autorità fiscale federale (FTA) fissa due verifiche, una che guarda 12 mesi indietro e una che guarda 30 giorni avanti, quindi una società nuova può superare la soglia per le vendite attese e non solo per quelle passate. Anche chi è sotto la soglia può scegliere di registrarsi. Entrambe le strade sono scritte, e sbagliare i tempi di solito costa denaro più avanti.
Sono nato e cresciuto negli EAU, e ho qui 18+ anni di vita professionale, di cui quasi sette anni in Barclays e ADCB a lavorare con clienti aziendali e con l'apertura di conti, e 12 anni nella costituzione di società. Non sono un consulente fiscale, e nulla qui è consulenza fiscale o legale. Questo articolo si attiene a quanto pubblicato dalle autorità, dice dove esprimo un'opinione e dove serve un professionista qualificato. Regole e tariffe cambiano, quindi controllate le pagine ufficiali aggiornate prima di agire.
Che cos'è l'IVA negli EAU e chi la riscuote
La FTA descrive l'IVA come un'imposta indiretta sulle transazioni applicata a ogni passaggio della catena di fornitura. Il costo ricade di norma sul consumatore finale, mentre le imprese registrate riscuotono l'imposta e ne rendono conto all'autorità. Il portale del governo degli EAU indica che l'aliquota IVA è del 5 per cento, e il Ministero delle Finanze dice che l'IVA è stata introdotta in tutto il Paese il 1° gennaio 2018 con un'aliquota ordinaria del 5%.
L'IVA è un'imposta distinta dall'imposta sulle società. La pagina fiscale del portale del governo presenta IVA, imposta sulle società e accise come sezioni separate, e dice che gli EAU non applicano un'imposta personale sul reddito alle persone fisiche. Se state ancora scegliendo tra una società onshore e una in zona franca, il nostro articolo su terraferma o zona franca tratta prima quella decisione, perché la licenza viene prima di qualsiasi registrazione fiscale.
Le due verifiche di registrazione
La pagina di registrazione della FTA, aggiornata il 6 aprile 2026, fissa la soglia di registrazione obbligatoria a 375.000 AED. Un'impresa deve registrarsi se le sue cessioni imponibili e importazioni hanno superato tale importo nei 12 mesi precedenti, o se prevede di superarlo nei 30 giorni successivi. La stessa pagina dice che questa soglia non si applica alle imprese estere.
La soglia volontaria è di 187.500 AED. Un'impresa sotto la soglia obbligatoria può presentare domanda se le sue cessioni imponibili e importazioni, o le sue spese imponibili, hanno superato tale importo nei 12 mesi precedenti o si prevede che lo superino nei 30 giorni successivi. Il Ministero delle Finanze osserva che la via delle spese aiuta le start-up che non hanno ancora fatturato.
Per un'impresa con sede fuori dagli EAU, il portale del governo dice che un'impresa non residente deve registrarsi se effettua cessioni imponibili negli EAU, qualunque ne sia il valore, e nessun'altra persona è tenuta a pagare l'imposta su tali cessioni.
La mia opinione: la verifica rivolta al futuro è quella che le società nuove trascurano. Se firmate un contratto importante nel primo mese, la verifica dei 30 giorni può scattare prima che abbiate un anno di dati. Seguite entrambi i numeri fin dal primo giorno.
Il termine, e che cosa succede se lo perdete
La pagina di registrazione della FTA indica le due verifiche ma non un termine di presentazione. Il termine è nella legge. La Risoluzione del Consiglio dei ministri n. 52 del 2017, il regolamento di attuazione della legge sull'IVA, stabilisce all'articolo 7 che la persona tenuta a registrarsi deve presentare la domanda all'autorità entro 30 giorni. Se non lo fa, l'autorità può registrarla dalla data in cui vi era tenuta, e possono applicarsi sanzioni ai sensi della Legge sulle procedure fiscali. Quando le cessioni imponibili hanno superato la soglia nei 12 mesi precedenti, l'autorità può registrare la persona dal primo giorno del mese successivo. È così che leggo l'articolo 7.
Non riporto qui importi di sanzioni. Sono fissati in altra normativa e non li ho verificati per questo articolo. Notate inoltre che il portale mostra questo regolamento come aggiornato l'ultima volta il 12 agosto 2025, quindi prima delle modifiche del 2026 descritte sotto. Confermate il testo vigente sulla pagina del Decreto-legge federale n. 8 del 2017 e con la FTA.
Società di zona franca e zone designate
Una licenza di zona franca non elimina la questione IVA. La pagina della FTA sulle zone designate dice che alcune zone franche sono state indicate come zone designate ai fini IVA, che alle cessioni effettuate al loro interno si applicano regole speciali e che le imprese di tali zone possono comunque doversi registrare se sono soddisfatti i criteri di registrazione.
La pagina delle guide della FTA elenca anche una guida intitolata Free Zones and Designated Zones for Tax Purposes, emessa il 2 ottobre 2026. Non sono riuscito ad aprire il PDF, quindi non mi sono basato su di esso. Se siete in una zona franca, leggetelo con il vostro consulente. La nostra pagina sulla costituzione di società in zona franca spiega il lato della licenza, e quella sulla costituzione di società onshore copre l'altra strada.
Come fare domanda, passo per passo
Il servizio di registrazione IVA della FTA, aggiornato il 19 agosto 2026, è gratuito e passa dalla piattaforma EmaraTax. La pagina di EmaraTax afferma che i servizi della FTA sono disponibili solo tramite UAE Pass, quindi ogni titolare o persona autorizzata ha prima bisogno di un account UAE Pass.
La pagina del servizio elenca questi passaggi: creare e attivare un account EmaraTax, accedere, creare un profilo di soggetto passivo, aprire l'account del soggetto passivo, scegliere Registra alla voce Imposta sul valore aggiunto e completare la domanda. Stima circa 45 minuti per presentarla e dice che l'esame della FTA richiede 20 giorni lavorativi dalla data di ricezione della domanda completa.
I documenti dipendono dalla forma giuridica. La pagina elenca i documenti costitutivi, la licenza commerciale, le copie di Emirates ID e passaporto dei titolari e dei firmatari autorizzati, una procura se necessaria e una lettera ufficiale di dichiarazione con il totale delle cessioni imponibili e le vendite mensili, con prove a sostegno come fatture, contratti o contratti di locazione. Per le spese chiede almeno cinque fatture IVA con importi superiori alla soglia di registrazione. I file devono essere PDF, fino a 15 MB ciascuno. Leggete la pagina il giorno in cui presentate la domanda, perché può cambiare.
Le FAQ della FTA aggiungono due punti pratici. La domanda deve indicare tutti i titolari con le rispettive quote di partecipazione, ed è necessaria una domanda di modifica della registrazione se la licenza commerciale viene rinnovata o modificata. Se volete aiuto, la FTA elenca consulenti fiscali registrati per zona. Spieghiamo la procedura anche nella nostra pagina del servizio di registrazione IVA.
Dopo la registrazione: dichiarazioni, imposta sulle società e uscita dal sistema
La pagina della FTA sulla presentazione dice che dovete presentare la dichiarazione IVA ed effettuare il relativo pagamento entro 28 giorni dalla fine del vostro periodo d'imposta. Il portale del governo spiega che se avete addebitato più IVA di quanta ne abbiate pagata versate la differenza, e che se ne avete pagata più di quanta ne abbiate addebitata potete chiederne il rimborso. La pagina dei rimborsi della FTA fa riferimento ai soggetti passivi in posizione netta a credito. Tenere le scritture che la legge richiede fa parte del lavoro dalla prima fattura.
L'imposta sulle società è una registrazione separata. La pagina della FTA sulla registrazione all'imposta sulle società dice che tutti i soggetti passivi devono registrarsi e ottenere un numero di registrazione, attraverso lo stesso portale EmaraTax. La nostra guida all'imposta sulle società negli EAU tratta aliquote e soglie, e la nostra guida ai costi di costituzione mostra dove si colloca la registrazione fiscale tra gli altri costi.
La fatturazione elettronica è un terzo sistema. La pagina della FTA sulla fatturazione elettronica dice che il portale del Ministero delle Finanze è l'unica fonte ufficiale di informazioni sulla fatturazione elettronica, quindi verificate lì chi deve adeguarsi e da quando. Il nostro articolo sulla fatturazione elettronica ne spiega le basi.
Un'impresa che cessa l'attività può anche uscire dal sistema. Ai sensi dell'articolo 14 della Risoluzione n. 52 del 2017, il soggetto registrato deve chiedere la cancellazione entro 20 giorni lavorativi dall'evento che la determina, e l'autorità la approva solo quando l'impresa ha smesso di effettuare le cessioni rilevanti e non prevede di riprenderle entro 12 mesi, e il valore delle sue cessioni o spese imponibili nei 12 mesi precedenti è inferiore alla soglia volontaria.
Che cosa è cambiato il 1° gennaio 2026
Il 1° gennaio 2026 sono entrati in vigore due decreti-legge federali, uno che modifica la legge sull'IVA e uno la Legge sulle procedure fiscali. Il riepilogo di Baker McKenzie e il riepilogo di PwC descrivono entrambi un limite di cinque anni per riportare o richiedere l'eccedenza di IVA detraibile, una nuova formulazione che consente alla FTA di negare il recupero dell'IVA detraibile quando il contribuente sapeva o avrebbe dovuto sapere che una cessione faceva parte di una catena di evasione, e una modifica dell'autofatturazione nel reverse charge. Nessuno dei due riepiloghi tratta registrazione o cancellazione della registrazione.
La pagina della FTA sulla normativa elenca anche decisioni del 2026, tra cui la Decisione FTA n. 13 del 2026 sulla verifica della validità e dell'integrità delle cessioni e la Decisione FTA n. 17 del 2026 sul recupero dell'IVA detraibile sulle spese dei dipendenti. La pagina delle guide IVA della FTA elenca un chiarimento pubblico, VATP046, datato 4 settembre 2026, sulle modifiche alla legge sull'IVA. Neppure questo PDF sono riuscito ad aprire, quindi non mi sono basato su di esso.
La mia opinione: per una società nuova, il significato pratico è semplice. Conservate le fatture fiscali e la prova di chi sono i vostri fornitori, e verificateli fin dall'inizio, perché la legge ora dà peso a questo. Il vostro consulente vi dirà che cosa si applica al vostro caso.
Dove arrivo
Il riepilogo onesto è che le regole sono chiare e che gli errori avvengono sui tempi. Registratevi quando dovete, valutate di farlo quando non siete obbligati, e non lasciate la decisione al giorno in cui arriva una fattura importante. Un ordine sensato è confermare prima licenza e titolari, seguire fin dal primo giorno i dati dei 12 mesi e dei 30 giorni, decidere con il vostro commercialista se registrarvi prima, poi presentare la domanda tramite EmaraTax con i documenti pronti e infine impostare fatturazione e scritture.
Se vi è utile parlare del vostro caso, contattateci. Siamo qui per voi. I servizi di contabilità e fiscali sono coordinati tramite partner professionali esterni, e registrazioni, licenze e conti bancari sono decisi dalle autorità e dalle banche, quindi nessuno può prometterli. Se vi serve anche un conto aziendale, la nostra pagina sul supporto per i conti bancari spiega come aiutiamo, e potete contattarci direttamente.
Domande Frequenti
Una società nuova negli Emirati deve registrarsi all'IVA?
Qual è il termine per chiedere la registrazione IVA?
Le società delle zone franche devono registrarsi all'IVA?
Come si chiede la registrazione IVA e quanto tempo richiede?
Quando scade la dichiarazione IVA?
La registrazione IVA registra anche la società all'imposta sulle società?
Fonti
Tutte le pagine consultate il 29 ottobre 2026.
Autorità fiscale federale (ufficiale)
- Federal Tax Authority, Registration for VAT, page last updated 6 April 2026
- Federal Tax Authority, Filing VAT returns and making payments, page last updated 16 May 2024
- Federal Tax Authority, What is VAT, page last updated 16 May 2024
- Federal Tax Authority, VAT designated zone
- Federal Tax Authority, VAT registration service, page last updated 19 August 2026
- Federal Tax Authority, EmaraTax, page last updated 21 May 2026
- Federal Tax Authority, Corporate tax registration service, page last updated 3 November 2025
- Federal Tax Authority, Frequently asked questions, page last updated 22 May 2024
- Federal Tax Authority, Tax agents, page last updated 9 September 2025
- Federal Tax Authority, VAT guides, references and public clarifications
- Federal Tax Authority, VAT refunds, page last updated 16 May 2024
- Federal Tax Authority, Legislation, list updated 28 September 2026
- Federal Tax Authority, UAE e-invoicing, page last updated 15 October 2026
Governo degli Emirati, Ministero delle Finanze e legislazione (ufficiale)
- UAE Government portal, Register for VAT, updated 30 March 2026
- UAE Government portal, Taxation
- Ministry of Finance, Value Added Tax (VAT)
- UAE Legislation portal, Cabinet Resolution No. 52 of 2017 on the Executive Regulations of the VAT law
- UAE Legislation portal, Federal Decree-Law No. 8 of 2017 on Value Added Tax
Sintesi di studi legali e società di consulenza (affidabile)
- Baker McKenzie, United Arab Emirates: VAT and Tax Procedures Law amendments, 8 December 2025
- PwC Middle East, UAE: Significant legislative updates to tax procedures, VAT and excise tax laws, 2025
WhatsApp XILLION +971 50 158 5088 Oppure usi la nostra pagina contatti
Da leggere: Trasferirsi a Dubai dagli Stati Uniti: cosa devono sapere gli americani su residenza, tasse USA e costituzione di una società · Una società di zona franca può lavorare sulla terraferma a Dubai? Cosa significa il nuovo permesso · Imposta sulle Società negli EAU 2026: Cosa Significa Davvero per la Sua Attività · Fatturazione Elettronica UAE 2026, Cosa Deve Sapere Ogni Impresa Prima del 2027 · Costo di Costituzione di Società a Dubai 2026: i Numeri Reali che Nessuno le Dice · Mainland vs Free Zone negli EAU 2026: la Decisione che Determina Tutto · Golden Visa EAU 2026: la Guida Completa e Onesta · Un mondo in bilico: perché gli imprenditori ripensano il proprio futuro e perché alcuni guardano a Dubai · servizio Golden Visa
