視点

UAEの新規法人のVAT登録：
義務になるとき、任意になるとき、申請の進め方

登録基準、30日の期限、申請の流れ、2026年の変更点を、各ルールごとに公式ページを示して整理します。行動する前に最新の要件をご確認ください。

執筆者：Imran Mirza·創業者兼CEO、XILLION Group UAE
2026年10月29日
読了目安8分
XILLION Group UAEの創業者兼CEO、Imran Mirza。見出し「UAEのVAT：二つの基準、一つの期限。」の横に写っている。

新しく会社を始める人の間では、VATは事業に本格的な収入が出てからでよい、と考えられがちです。公式ページはもう少し具体的です。連邦税務庁（FTA）は二つのテストを定めています。一つは過去12か月を見るもの、もう一つは今後30日を見るもので、新しい会社は過去の売上だけでなく見込みの売上によっても基準を超えることがあります。基準に満たない事業者が自ら登録を選ぶこともできます。どちらの道も文書で定められており、時期を誤ると後で費用がかかることが少なくありません。

私はUAEで生まれ育ち、ここで18年以上の職業人生があります。その中には、BarclaysとADCBで法人のお客様や口座開設に関わった七年近く、そして12年間の会社設立の仕事が含まれます。私は税理士ではなく、この記事は税務や法律の助言ではありません。この記事は当局が公表した内容に基づき、どこが私の見解かを示し、どこで有資格の専門家が必要かも示します。規則や手数料は変わりますので、行動する前に最新の公式ページをご確認ください。

UAEのVATとは何か、誰が徴収するのか

FTAはVATを、サプライチェーンの各段階で課される取引ベースの間接税と説明しています。費用は一般に最終消費者が負担し、登録事業者が税を徴収して当局に申告します。UAE政府ポータルはVATの税率が5パーセントであると述べており、財務省は、VATが2018年1月1日に標準税率5%で全国に導入されたとしています。

VATは法人税とは別の税です。政府ポータルの税務ページはVAT、法人税、物品税を別々の項目として挙げ、UAEは個人に所得税を課さないと述べています。本土の会社にするかフリーゾーンの会社にするかをまだ迷っている場合は、本土かフリーゾーンかの記事がまずその判断を扱っています。ライセンスは税務登録より先に来るためです。

二つの登録テスト

FTAの登録ページは2026年4月6日に最終更新されており、義務的登録の基準をAED 375,000としています。課税対象の供給と輸入が直近12か月でこの額を超えた場合、または今後30日で超える見込みの場合、事業者は登録しなければなりません。同じページは、この基準が外国事業者には適用されないと述べています。

任意登録の基準はAED 187,500です。義務的基準を下回る事業者は、課税対象の供給と輸入、または課税対象の経費が、直近12か月でこの額を超えた場合、または今後30日で超える見込みの場合に申請できます。財務省は、経費による道は売上がまだないスタートアップの助けになると述べています。

UAE国外に拠点を置く事業者について、政府ポータルは、UAE外の事業者は、UAE内で課税対象の供給を行う場合、その金額にかかわらず、かつその供給に対する税を支払う義務を負う他の者がいないときは、登録しなければならないと述べています。

私の見解：新しい会社が見落としやすいのは、先を見るほうのテストです。最初の月に大きな契約を結べば、1年分の数字がそろう前に30日テストが適用されることがあります。最初の日から両方の数字を追ってください。

期限と、逃した場合に起こること

FTAの登録ページは二つのテストを示していますが、申請の期限は書いていません。期限は法律にあります。VAT法の施行規則である2017年内閣決議第52号は、第7条で、登録が必要な者は30日以内に当局へ申請書を提出しなければならないと定めています。申請しない場合、当局は登録が必要になった日付にさかのぼって登録でき、税務手続法に基づく罰則が適用されることがあります。直近12か月の課税対象供給が基準を超えていた場合、当局は翌月の初日から登録できます。私は第7条をこのように読んでいます。

罰則の金額はここでは引用しません。別の法令で定められており、この記事のために確認していません。また、ポータルはこの規則を2025年8月12日に最終更新と表示しており、これは下で説明する2026年の改正より前です。現行の条文は2017年連邦政令第8号のページとFTAでご確認ください。

フリーゾーンの会社と指定ゾーン

フリーゾーンのライセンスがあってもVATの問題はなくなりません。FTAの指定ゾーンのページは、一部のフリーゾーンがVAT上の指定ゾーンとされていること、そこで行われる供給には特別な規則が適用されること、そして登録基準を満たす場合は、それらのゾーン内の事業者も登録が必要になることがあると述べています。

FTAのガイドのページには、2026年10月2日に発行された Free Zones and Designated Zones for Tax Purposes というガイドも掲載されています。私はそのPDFを開けなかったため、依拠していません。フリーゾーンにいる場合は、顧問と一緒にお読みください。フリーゾーン会社設立のページはライセンスの側面を、本土会社設立のページはもう一方の道を説明しています。

申請の進め方、ステップごと

FTAのVAT登録サービスは2026年8月19日に最終更新されており、無料で、EmaraTaxプラットフォームで行います。EmaraTaxのページは、FTAのサービスはUAE Pass経由でしか利用できないと述べているため、各オーナーまたは権限を持つ人は、先にUAE Passのアカウントが必要です。

サービスページは次の手順を挙げています。EmaraTaxアカウントを作成して有効化し、ログインし、納税者プロファイルを作成し、納税者アカウントを開き、付加価値税の下で登録を選び、申請を完了します。提出には約45分かかると見積もり、FTAの審査は、完全な申請を受け取った日から20営業日かかるとしています。

必要書類は法的形態によって異なります。ページには、設立書類、事業ライセンス、オーナーと署名権者のEmirates IDとパスポートの写し、必要な場合は委任状、課税対象供給の合計と月次売上を記した正式な申告書、そして請求書、契約書、賃貸契約書などの裏付け資料が挙げられています。経費による登録では、登録基準を超える金額のVAT請求書を少なくとも5通求めています。ファイルはPDFで、1つあたり15 MBまでです。ページは変わることがあるため、申請する当日にお読みください。

FTAのFAQは実務上の点を二つ加えています。申請にはすべてのオーナーとその持分割合を記載する必要があり、事業ライセンスが更新または変更された場合は、登録変更の申請が必要です。支援が必要な場合、FTAは地域別に登録済みの税務代理人を掲載しています。手続きは当社のVAT登録サービスのページでも説明しています。

登録後：申告、法人税、制度からの退出

FTAの申告ページは、課税期間の終了から28日以内にVAT申告書を提出し、関連する支払いを行う必要があると述べています。政府ポータルは、請求したVATが支払ったVATより多ければ差額を納め、支払いが請求より多ければ還付を受けられると説明しています。FTAの還付ページは、純還付の立場にある納税者に言及しています。法律が求める記録を保管することは、最初の請求書から仕事の一部です。

法人税は別の登録です。FTAの法人税登録ページは、すべての納税者が登録して登録番号を取得しなければならず、同じEmaraTaxポータルを使うと述べています。当社のUAE法人税ガイドは税率と基準を扱い、設立費用ガイドは税務登録が他の費用の中でどこに位置するかを示します。

電子請求書は三つ目の制度です。FTAの電子請求書ページは、財務省のポータルが電子請求書に関する唯一の公式な情報源だと述べているため、誰がいつから対応する必要があるかはそこで確認してください。当社の電子請求書の記事が基本を説明しています。

事業をやめた会社は、制度から退出することもできます。2017年決議第52号の第14条によれば、登録者はきっかけとなる事由から20営業日以内に登録取消しを申請しなければならず、当局が承認するのは、事業者が関連する供給をやめ、12か月以内に再開する見込みがなく、直近12か月の供給または課税対象経費の額が任意登録の基準を下回る場合に限られます。

2026年1月1日に変わったこと

2026年1月1日に二つの連邦政令が施行されました。一つはVAT法を、もう一つは税務手続法を改正するものです。Baker McKenzieの要約とPwCの要約はどちらも、余剰の仕入税額の繰越しまたは請求に5年の期限が設けられたこと、納税者が供給を脱税の連鎖の一部と知っていた、または知るべきだった場合にFTAが仕入税額の回収を認めないことができる新しい規定、そしてリバースチャージにおける自己請求書の扱いの変更を述べています。どちらの要約も、登録や登録の取消しには触れていません。

FTAの法令ページには2026年の決定も掲載されており、供給の有効性と完全性の確認に関する2026年FTA決定第13号や、従業員経費に係る仕入税額の回収に関する2026年FTA決定第17号などがあります。FTAのVATガイドのページには、VAT法改正に関する2026年9月4日付の公開見解VATP046が掲載されています。このPDFも開けなかったため、依拠していません。

私の見解：新しい会社にとっての実務上の意味は単純です。税務請求書と、誰から購入したかの証拠を保管し、最初から仕入先を確認してください。法律が今やそこに重みを置いているからです。あなたのケースに何が当てはまるかは、顧問が教えてくれます。

私の結論

正直なまとめは、ルールは明確で、間違いは時期に起きるということです。義務のときは登録し、義務でないときも検討し、大きな請求書が届く日まで判断を先送りしないでください。妥当な順序は、まずライセンスとオーナーを確認し、最初の日から12か月と30日の数字を追い、早めに登録するかを会計担当者と決め、書類をそろえてEmaraTaxで申請し、最後に請求書の発行と記録を整えることです。

ご自身のケースを一緒に整理したい場合は、お問い合わせください。私たちがお手伝いします。会計と税務のサービスは外部の専門パートナーを通じて調整しており、登録、ライセンス、銀行口座は当局と銀行が決めるため、結果を約束できる人はいません。法人の銀行口座も必要な場合は、銀行口座サポートのページで私たちの支援の仕方を説明しています。いつでも直接お問い合わせいただけます。

よくあるご質問

UAEの新設会社はVAT登録が必要ですか？
基準を超えた場合のみです。連邦税務庁によると、課税供給と輸入が過去12か月で37万5000ディルハムを超えるか、今後30日で超える見込みの場合は登録が義務で、供給、輸入、課税対象の支出が18万7500ディルハムに達すれば任意で登録できます。
VAT登録の申請期限はいつですか？
施行規則（2017年内閣決定第52号）第7条は30日と定めています。私が読んだ文面は2025年8月付のため、頼る前に現行版をご確認ください。
フリーゾーンの会社もVAT登録が必要ですか？
フリーゾーンのライセンスだけでVATの規則が除外されるわけではありません。FTAには指定地域に関する別ページがあり、扱いは地域と物品やサービスによって異なるため、まずそのページをご確認ください。
VAT登録の申請方法と所要時間は？
EmaraTaxからUAE Passでサインインして申請します。FTAのサービスページによると、無料で、提出に約45分、審査は20営業日です。
VAT申告の期限はいつですか？
FTAの申告ページによると、申告と納付は課税期間の終了後28日以内です。
VAT登録で法人税の登録も済みますか？
いいえ。法人税には別の登録があり、FTAの別ページで説明されています。会社は両方を確認してください。

出典

すべてのページは2026年10月29日に確認しました。

連邦税務庁（公的）

UAE政府、財務省、法令（公的）

法律事務所とアドバイザリーの要約（信頼できる）

WhatsApp XILLION +971 50 158 5088   またはお問い合わせページ

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Imran Mirza, XILLION Group UAE
Imran Mirza
Imran MirzaはXILLION Group UAEの創業者兼CEOです。UAEで18年以上の経験があり、その中にはBarclaysとADCBで法人顧客対応と口座開設に携わった七年近く、会社設立分野での12年が含まれます。会社設立、Golden Visa、法人税、銀行取引について執筆しています。
本記事は一般的な情報提供のみを目的としており、法律、税務、移民に関する助言ではありません。ビザと居住は当局の承認を条件とし、ルールは変更されることがあります。母国での税務上の立場は母国の法律によって決まるため、行動に移す前に現地の有資格の専門家にご相談ください。