Standpunkt

Darf eine Freizonen-Gesellschaft auf dem Festland in Dubai arbeiten? Was die neue Genehmigung bedeutet

Dubai hat nun einen festen Weg für Freizonen-Gesellschaften, auf dem Festland tätig zu werden. Was die offiziellen Quellen dazu sagen, was es kostet und was es für Ihre Körperschaftsteuer bedeuten kann.

Von Imran Mirza·Gründer und CEO, XILLION Group UAE
22. Oktober 2026
9 Min. Lesezeit
Imran Mirza, Gründer und CEO von XILLION Group UAE, neben der Schlagzeile "Freizone oder Festland? Die Genehmigung, die Dubai verbindet."

Eine Freizonen-Lizenz hatte schon immer einen Haken. Das Regierungsportal der VAE sagt, dass eine Freizonen-Gesellschaft innerhalb ihrer Zone und international Handel treiben kann, direkte Verkäufe auf dem Festland aber grundsätzlich nicht zulässig sind, solange die Gesellschaft nicht über die erforderlichen Festland-Lizenzen oder Genehmigungen verfügt. Dort bleiben viele Inhaber von Freizonen-Gesellschaften hängen, meist dann, wenn der erste echte Kunde ein paar Kilometer außerhalb der Zone sitzt.

Ich wurde in den VAE geboren und bin dort aufgewachsen, und ich habe hier 18+ Jahre Berufsleben, davon fast sieben Jahre bei Barclays und ADCB in der Arbeit mit Geschäftskunden und bei der Kontoeröffnung sowie 12 Jahre in der Unternehmensgründung. Dieser Beitrag hält sich an das, was die Behörden veröffentlicht haben, und sagt, wo die Grenzen liegen. Regeln und Gebühren ändern sich, prüfen Sie daher die aktuellen offiziellen Seiten, bevor Sie handeln.

Was sich in Dubai geändert hat

Der Beschluss des Exekutivrats Nr. 11 von 2025, veröffentlicht im Amtsblatt am 3. März 2025, regelt, wie in Dubai lizenzierte Freizonen-Gesellschaften Tätigkeiten außerhalb ihrer Zone, aber innerhalb des Emirats ausüben können. Die Zusammenfassung von KPMG nennt eine befristete Genehmigung für bestimmte Tätigkeiten von bis zu sechs Monaten, eine Zweigniederlassungslizenz im Emirat und eine Zweigniederlassungslizenz für Tätigkeiten außerhalb der Zone, während die Gesellschaft in der Zone bleibt. CMS und Reed Smith beschreiben dieselbe Struktur, und beide weisen darauf hin, dass der Beschluss Finanzunternehmen im DIFC ausnimmt.

Er gilt nur für Dubai. Wer in einem anderen Emirat tätig werden will, braucht Lizenzen der dortigen Behörden.

Die Genehmigung, nach der die meisten Inhaber fragen, kam später. Am 8. Oktober 2025 führte die Dubai Business Registration and Licensing Corporation, Teil des Department of Economy and Tourism, gemeinsam mit dem Dubai Free Zones Council die Free Zone Mainland Operating Permit ein. Die Mitteilung des Departments nennt eine Gültigkeit von sechs Monaten, verlängerbar zur selben Gebühr von AED 5.000. Das Dubai Media Office ergänzt, dass berechtigte Gesellschaften eine Dubai Unified Licence besitzen und online über die Plattform Invest in Dubai beantragen müssen. Gulf News und Entrepreneur Middle East berichten, dass die erste Phase nicht regulierte Tätigkeiten wie Technologie, Beratung, Design, professionelle Dienstleistungen und Handel umfasst, regulierte Sektoren sollen später folgen, und die Kopie der Mitteilung bei Zawya nennt keinen Zeitplan für diese zweite Phase.

Zum Vergleich: KPMG und Middle East Briefing nennen AED 10.000 pro Jahr für eine Zweigniederlassungslizenz. Das sind Angaben zum Start. Gebühren, Tätigkeitslisten und Phasen ändern sich, bestätigen Sie sie daher am Tag der Antragstellung auf den Seiten des Department of Economy and Tourism und von Invest in Dubai.

Welcher Weg zu welchem Unternehmen passt

Das ist meine Sicht, keine amtliche Position. Eine befristete Genehmigung passt zu einem klar umrissenen Auftrag, etwa einem Projekt für einen Festland-Kunden. Eine Zweigniederlassung passt zu einem Unternehmen, dessen Kunden überwiegend auf dem Festland sitzen, weil sie auf Dauer angelegt ist. Und wenn der größte Teil Ihres Umsatzes vom Festland kommen wird, ist es berechtigt zu fragen, ob eine Freizone überhaupt der richtige Standort gewesen ist, denn auch Festland-Gesellschaften können für die meisten Tätigkeiten vollständig in ausländischem Eigentum stehen, mit einer veröffentlichten Liste eingeschränkter Tätigkeiten.

Die Steuerfrage

Zwei Dinge werden hier leicht verwechselt: eine Lizenz und ein Steuerstatus. Die Genehmigung ist eine Lizenzerlaubnis aus Dubai. Sie bestimmt Ihre körperschaftsteuerliche Behandlung nicht und garantiert nicht, dass eine Gesellschaft die 0-%-Behandlung behält.

Die Mitteilung aus Dubai besagt, dass Festland-Tätigkeit unter der Genehmigung auf die damit verbundenen Erlöse der Körperschaftsteuer von 9 % unterliegt und dass getrennte Finanzaufzeichnungen zu führen sind, und Entrepreneur Middle East berichtet dasselbe. Ich verstehe das als Signal, Festland-Tätigkeit getrennt zu erfassen, nicht als vollständige Antwort auf die Steuerlage einer einzelnen Gesellschaft. Diese ergibt sich aus dem Bundesgesetz.

Artikel 18 des Körperschaftsteuergesetzes legt die Voraussetzungen für eine Qualifying Free Zone Person fest: ausreichende Substanz in den VAE, Qualifying Income, keine Wahl der Besteuerung zu den Standardsätzen und die weiteren im Artikel genannten Anforderungen. Das Finanzministerium bestätigt, dass eine solche Gesellschaft für ihr Qualifying Income 0 % in Anspruch nehmen kann, und das Gesetz besteuert das übrige steuerpflichtige Einkommen mit 9 %. Die 0 % gelten also nur für qualifizierende Einkünfte und nur, solange die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt sind.

Was als Qualifying Income gilt, regelt der Kabinettsbeschluss Nr. 100 von 2023. Dazu gehören Einkünfte aus Geschäften mit anderen Freizonen-Personen, Einkünfte von Personen außerhalb von Freizonen nur für qualifizierende Tätigkeiten sowie sonstige Einkünfte, die einen De-minimis-Test bestehen. Den Test legt der Ministerialbeschluss Nr. 229 von 2025 fest: Nicht qualifizierende Erlöse dürfen 5 % der Gesamterlöse oder AED 5.000.000 nicht übersteigen, je nachdem, welcher Betrag niedriger ist. Die Zusammenfassung von Middle East Briefing erklärt den Beschluss in einfachen Worten.

Wird eine Voraussetzung verfehlt, so verliert die Gesellschaft nach dem Gesetz den Status einer Qualifying Free Zone Person rückwirkend ab Beginn des Steuerzeitraums, sofern der Minister nichts anderes bestimmt. Die Bundessteuerbehörde hat einen Leitfaden zur Körperschaftsteuer für Freizonen-Personen veröffentlicht, und die Anmerkung von Deloitte zum Kabinettsbeschluss ist ein nützlicher Kommentar.

Klar gesagt: Erlöse vom Festland werden nicht automatisch vollständig mit 9 % besteuert, und sie sind auch nicht automatisch unbedenklich. Ob ein bestimmter Verkauf qualifiziert, hängt von der Tätigkeit, vom Kunden und von den Listen der Beschlüsse ab. Eine Festland-Genehmigung macht eine Tätigkeit weder qualifizierend noch nicht qualifizierend, und sie gibt keine Zusicherung für den Qualifizierungsstatus.

Für Gesellschaften außerhalb der 0-%-Regelung für qualifizierende Einkünfte gilt: Der Körperschaftsteuersatz beträgt 0 % auf das steuerpflichtige Einkommen bis AED 375.000 und 9 % darüber, wie auch das Regierungsportal angibt.

Mein praktischer Rat: Rechnen Sie es vor der ersten Festland-Rechnung durch. Setzen Sie den geplanten Festland-Umsatz ins Verhältnis zum Gesamtumsatz, vergleichen Sie ihn mit den Grenzen von 5 % und AED 5 Millionen und fragen Sie Ihren Steuerberater, ob jede Tätigkeit qualifizierend ist. Das kann ich Ihnen von außen nicht beantworten, und kein Artikel kann es.

Zwei kleinere Punkte

Die Mehrwertsteuer beträgt im Regelfall 5 %. Wie sie auf Ihre Freizonen-Gesellschaft und auf Waren oder Leistungen zwischen Zone und Festland anzuwenden ist, ist eine eigene Frage, klären Sie sie daher vor der Rechnungsstellung mit der Bundessteuerbehörde oder Ihrem Berater. Zum Eigentum: Freizonen-Gesellschaften können vollständig in ausländischem Eigentum stehen.

Wo ich lande

Ich würde die Genehmigung nicht als Abkürzung bezeichnen. Sie eröffnet einen rechtlichen Weg zu Festland-Kunden, und sie hat ihren Preis in Gebühren, Aufzeichnungen und möglicherweise Steuern. Für manche Unternehmen ist das ein guter Tausch. Für andere ist die sauberere Antwort von Anfang an eine Festland-Lizenz oder eine Zweigniederlassung. Was richtig ist, hängt von Ihrer Tätigkeit, Ihren Kunden und Ihren Zahlen ab, und es lohnt sich, das vor dem Mietvertrag oder der Lizenz zu klären, nicht danach.

Regeln können sich ändern, in Dubai wie anderswo, lesen Sie daher die aktuellen offiziellen Seiten und lassen Sie sich beraten. Wenn es hilft, Ihren eigenen Fall durchzusprechen, kontaktieren Sie uns. Wir sind für Sie da. Genehmigungen, Lizenzen und Bankkonten entscheiden die Behörden und die Banken, und niemand kann sie versprechen.

Häufig gestellte Fragen

Darf eine Freizonen-Gesellschaft auf dem Festland in Dubai tätig sein?
Ja, auf einem Weg, den die Behörden festgelegt haben. Der Beschluss des Exekutivrats Nr. 11 von 2025 betrifft in Dubai lizenzierte Freizonen-Gesellschaften, und die am 8. Oktober 2025 eingeführte Free Zone Mainland Operating Permit erlaubt berechtigten Gesellschaften die Tätigkeit auf dem Festland. Das Regierungsportal der VAE nennt direkte Verkäufe auf dem Festland grundsätzlich unzulässig ohne die erforderlichen Lizenzen oder Genehmigungen. Alles steht unter dem Vorbehalt der Genehmigung durch die Behörden, prüfen Sie daher die aktuellen Anforderungen des Department of Economy and Tourism.
Was kostet die Free Zone Mainland Operating Permit und wie lange gilt sie?
Die Mitteilung des Dubai Department of Economy and Tourism nennt eine Gültigkeit von sechs Monaten, verlängerbar zur selben Gebühr von AED 5.000. KPMG und Middle East Briefing nennen AED 10.000 pro Jahr für eine Zweigniederlassungslizenz. Das sind Angaben zum Start, die sich ändern können, bestätigen Sie sie daher am Tag der Antragstellung auf den offiziellen Seiten.
Wer kann die Genehmigung beantragen und wie?
Das Dubai Media Office nennt berechtigte Freizonen-Gesellschaften mit einer Dubai Unified Licence, die online über die Plattform Invest in Dubai beantragen. Presseberichte nennen für die erste Phase nicht regulierte Tätigkeiten wie Technologie, Beratung, Design, professionelle Dienstleistungen und Handel, regulierte Sektoren sollen später folgen. Der Beschluss nimmt Finanzunternehmen im DIFC aus.
Beeinflusst die Tätigkeit auf dem Festland die Körperschaftsteuer einer Freizonen-Gesellschaft?
Das kann sein, und die Genehmigung entscheidet das Ergebnis nicht. Die Mitteilung aus Dubai besagt, dass Festland-Tätigkeit unter der Genehmigung auf die damit verbundenen Erlöse der Körperschaftsteuer von 9 % unterliegt und dass getrennte Finanzaufzeichnungen zu führen sind. Unabhängig davon zahlt nach dem Körperschaftsteuergesetz eine Qualifying Free Zone Person 0 % nur auf Qualifying Income und nur, solange die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt sind, das übrige steuerpflichtige Einkommen wird mit 9 % besteuert. Ob ein Verkauf als Qualifying Income gilt, hängt von Tätigkeit und Kunde ab, wie im Kabinettsbeschluss Nr. 100 von 2023 und im Ministerialbeschluss Nr. 229 von 2025 geregelt, einschließlich eines De-minimis-Tests von 5 % der Gesamterlöse oder AED 5.000.000, je nachdem, welcher Betrag niedriger ist. Eine Genehmigung garantiert den Qualifizierungsstatus nicht, lassen Sie sich daher vor dem Start steuerlich beraten.
Erlaubt die Genehmigung aus Dubai einer Freizonen-Gesellschaft die Tätigkeit in anderen Emiraten?
Nein. Der Beschluss gilt nur für Dubai. Eine Gesellschaft, die in einem anderen Emirat tätig werden will, braucht nach der Zusammenfassung von KPMG zum Beschluss Lizenzen und Genehmigungen der dort zuständigen Behörden.
Soll ich eine Freizonen- oder eine Festland-Lizenz wählen, wenn meine Kunden in Dubai sitzen?
Das hängt von Ihrer Tätigkeit, Ihren Kunden und Ihren Zahlen ab, und keine Antwort kann garantiert werden. Festland-Gesellschaften können für die meisten Tätigkeiten vollständig in ausländischem Eigentum stehen, während eine Freizonen-Gesellschaft für Tätigkeiten auf dem Festland die Genehmigung oder eine Zweigniederlassung braucht. Vergleichen Sie Gebühren, Aufzeichnungen und steuerliche Folgen beider Wege, bevor Sie sich festlegen, und holen Sie fachlichen Rat ein.

Quellen

Alle Seiten abgerufen am 22. Oktober 2026.

Dubais Beschluss und Genehmigung (offizielle Mitteilungen und fachliche Zusammenfassungen)

Körperschaftsteuer (offiziell und fachlich)

Eigentum und Mehrwertsteuer (offiziell)

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Imran Mirza, XILLION Group UAE
Imran Mirza
Imran Mirza ist Gründer und CEO von XILLION Group UAE. Er verfügt über mehr als 18 Jahre in den VAE, davon 7 Jahre bei Barclays und ADCB in der Betreuung von Firmenkunden und bei der Kontoeröffnung, sowie 12 Jahre in der Firmengründung. Er schreibt über Firmengründung, Golden Visa, Körperschaftsteuer und Banking.
Dieser Artikel dient nur der allgemeinen Information und ist keine Rechts-, Steuer- oder Einwanderungsberatung. Visa und Aufenthalt unterliegen der Genehmigung durch die Behörden, und Regeln können sich ändern. Ihre steuerliche Lage im Heimatland richtet sich nach dessen Recht. Sprechen Sie daher vor jedem Schritt mit einem qualifizierten Berater vor Ort.