Vou ser direto, porque este tema atrai muitas meias-verdades. Sim, é possível mudar para o Dubai e pagar zero imposto sobre o rendimento. Sem imposto sobre o rendimento, sem imposto sobre os ganhos de capital dos seus investimentos pessoais, sem imposto sucessório nem sobre o patrimônio. Essa parte é completamente real e explica por que tantos fundadores e investidores mudam a sua residência, como contei em por que os milionários se mudam para o Dubai.
Mas a expressão «zero impostos» precisa de um asterisco. Desde junho de 2023, os EAU aplicam um imposto sobre empresas de 9% sobre os lucros empresariais, e se dirige um negócio precisa entender onde se traça a linha entre o pessoal e o corporativo. Quem o faz bem paga zero sobre o seu patrimônio pessoal e estrutura o seu negócio com inteligência. Quem o faz mal presume que «o Dubai não tem impostos» e leva uma surpresa desagradável, seja aqui ou no país que deixou para trás. Aqui está o panorama honesto e completo.
O que está realmente livre de impostos nos EAU
Para as pessoas físicas, nos EAU não existem:
- Imposto sobre o rendimento sobre o salário, os dividendos ou outros rendimentos pessoais.
- Imposto sobre os ganhos de capital de investimentos pessoais, ações ou imóveis.
- Imposto sucessório, sobre o patrimônio ou heranças.
Assim o confirma o Ministério das Finanças dos EAU. Para uma pessoa com mobilidade internacional, este é o verdadeiro atrativo: o seu patrimônio pessoal cresce sem o atrito de um imposto anual.
A única ressalva: as empresas são outra história. O imposto federal sobre empresas de 9% aplica-se aos lucros empresariais superiores a AED 375,000, e o IVA de 5% incide sobre a maioria dos bens e serviços. «Zero impostos pessoais» e «zero imposto sobre empresas» não são a mesma coisa, e confundi-los é o erro mais comum e mais caro.
Passo um: torne-se residente dos EAU
Antes de poder ser residente fiscal, normalmente é preciso ser residente legal. A via mais limpa para a maioria dos empreendedores e investidores é o Golden Visa dos EAU, uma residência de 10 anos que lhe pertence por direito próprio, sem depender de nenhum empregador. Podem solicitá-lo investidores, empreendedores, profissionais de alto nível e proprietários de imóveis que cumpram os requisitos. Em alternativa, constituir uma empresa dá-lhe acesso a um visto de residência através do seu próprio negócio; consulte os nossos serviços de constituição de empresas no Dubai e constituição de empresas nos EAU. A residência é tramitada através da GDRFA e da Autoridade Federal de Identidade e Cidadania (ICP).
Passo dois: torne-se residente fiscal dos EAU
Ser residente e ser residente fiscal não é a mesma coisa. De acordo com a Cabinet Decision No. 85 of 2022, considera-se residente fiscal dos EAU quem cumpra qualquer uma destas condições:
- A sua residência habitual ou principal e o centro dos seus interesses econômicos e pessoais estão nos EAU; ou
- Permanece fisicamente nos EAU 183 dias ou mais dentro de qualquer período consecutivo de 12 meses; ou
- Permanece fisicamente 90 dias ou mais num período de 12 meses e é nacional dos EAU, tem uma autorização de residência válida dos EAU ou nacionalidade do CCG, e além disso mantém uma residência permanente ou um emprego/negócio nos EAU.
A via dos 90 dias é o que torna os EAU genuinamente atrativos para as pessoas com mobilidade internacional: com uma autorização de residência e uma habitação aqui, não é preciso passar meio ano no país.
Passo três: obtenha o seu Certificado de Residência Fiscal (TRC)
O documento que comprova o seu estatuto perante os bancos, perante outros países e para beneficiar dos acordos de dupla tributação é o Certificado de Residência Fiscal dos EAU, emitido pela Autoridade Federal de Impostos. Para obtê-lo, normalmente é necessário presença real nos EAU, um visto de residência, um Emirates ID, um domicílio nos EAU (contrato de arrendamento) e, na maioria dos casos, uma conta bancária local. O TRC é o que transforma um «vivo no Dubai» numa posição fiscal defensável.
O que quase todos ignoram: sair da sua antiga residência fiscal
É aqui que os planos de zero impostos triunfam ou fracassam. Aterrar no Dubai, sem mais, não põe fim às suas obrigações fiscais no seu país de origem. Países como o Reino Unido, a Alemanha ou a França têm as suas próprias regras de residência e de saída, e alguns ainda tributam o seu rendimento mundial até que rompa formalmente a residência fiscal ali. Os EAU dispõem de uma ampla rede de acordos de dupla tributação dos quais o seu TRC lhe permite beneficiar, mas a saída deve ser planificada antes da mudança, não depois. Acertar na ordem e nos prazos é o conselho mais valioso de todo este artigo.
A substância importa. Um certificado no papel, sem presença real, sem habitação e sem vínculos genuínos, convida o país que deixou para trás a contestá-lo. O zero impostos pessoal é legítimo e defensável, mas apenas quando reflete uma mudança real, não uma mudança no papel.
E o imposto sobre empresas de 9%?
Se apenas transfere a sua residência pessoal e mantém investimentos, é possível que o imposto sobre empresas de 9% nunca o afete. Se dirige um negócio, pode sim afetá-lo, mas de forma inteligente. Os lucros empresariais superiores a AED 375,000 são tributados a 9%, embora as entidades em Zona Franca possam optar por 0% sobre o rendimento qualificado, e as estruturas de holding possam beneficiar de uma isenção por participação sobre dividendos e ganhos de capital qualificados. Analisamos isto em detalhe no nosso guia do Imposto sobre Empresas dos EAU, no nosso serviço de Imposto sobre Empresas e, para estruturas patrimoniais, no nosso guia de sociedades holding. O objetivo é simples: zero sobre o seu patrimônio pessoal e a taxa legal mais baixa possível sobre o seu negócio.
A ordem correta para fazer tudo isso
- Planifique a sua saída do sistema fiscal do seu país atual primeiro, com os prazos adequados.
- Obtenha a residência nos EAU, normalmente através de um Golden Visa ou de um visto vinculado a uma empresa.
- Estabeleça presença e substância reais: uma habitação, o Emirates ID, uma conta bancária.
- Cumpra um critério de residência fiscal (183 dias, 90 dias ou residência principal) e solicite o seu TRC.
- Estruture corretamente o seu negócio em conformidade com o imposto sobre empresas de 9% e as regras de Zona Franca.
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Perguntas Frequentes
O Dubai é realmente livre de impostos?
Como se paga zero imposto sobre o rendimento no Dubai?
Quantos dias é preciso passar nos EAU?
Continuo a pagar impostos no meu país de origem?
O imposto sobre empresas de 9% afeta-me?
Fontes Oficiais do Governo: Autoridade Federal de Impostos, Ministério das Finanças, GDRFA Dubai, Portal do Governo dos EAU.
Para continuar a ler: Por Que os Milionários se Mudam para o Dubai · Guia do Imposto sobre Empresas dos EAU