Скажу прямо, потому что вокруг этой темы ходит немало полуправды. Да, переехав в Дубай, можно законно платить нулевой подоходный налог. Ни налога на доход, ни налога на прирост капитала с личных инвестиций, ни налога на наследство или на капитал. Это чистая правда, и именно поэтому сюда переезжает столько основателей бизнеса и инвесторов — подробнее об этом я писал в материале почему миллионеры переезжают в Дубай.
Но у фразы «без налогов» есть оговорка. С июня 2023 года в ОАЭ действует 9% корпоративный налог на прибыль бизнеса, и если у вас есть компания, важно понимать, где проходит граница между личными и корпоративными обязательствами. Те, кто выстраивает всё правильно, платят ноль со своего личного капитала и грамотно структурируют бизнес. Те, кто ошибается, считают, что «в Дубае вообще нет налогов», и получают неприятный сюрприз — либо здесь, либо со стороны страны, которую покинули. Разберём полную и честную картину.
Что в ОАЭ действительно не облагается налогом
Для физических лиц в ОАЭ отсутствуют:
- Подоходный налог на зарплату, дивиденды и прочий личный доход.
- Налог на прирост капитала с личных инвестиций, акций или недвижимости.
- Налог на наследство, имущество или капитал.
Это подтверждено Министерством финансов ОАЭ. Для человека, ведущего дела в разных странах мира, именно в этом и заключается главная привлекательность: личный капитал растёт без ежегодного налогового бремени.
Единственная оговорка: с бизнесом всё иначе. Федеральный корпоративный налог в размере 9% применяется к прибыли компаний свыше AED 375,000, а НДС в 5% — к большинству товаров и услуг. «Нулевой личный налог» и «нулевой корпоративный налог» — не одно и то же, и смешение этих понятий — самая частая и самая дорогая ошибка.
Шаг первый: получить статус резидента ОАЭ
Прежде чем стать налоговым резидентом, как правило, нужно оформить обычное резидентство. Самый простой путь для большинства предпринимателей и инвесторов — Золотая виза ОАЭ, 10-летнее резидентство, которое принадлежит вам напрямую, без привязки к работодателю. Подать заявку могут инвесторы, предприниматели, топ-специалисты и подходящие по критериям владельцы недвижимости. Альтернативный вариант — открыть компанию и получить резидентскую визу через собственный бизнес: подробнее в наших услугах по регистрации компании в Дубае и регистрации бизнеса в ОАЭ. Оформление резидентства проходит через GDRFA и Федеральное управление по вопросам удостоверений личности и гражданства (ICP).
Шаг второй: получить налоговое резидентство ОАЭ
Быть резидентом и быть налоговым резидентом — не одно и то же. Согласно Постановлению Кабинета министров № 85 от 2022 года, вы признаётесь налоговым резидентом ОАЭ, если выполняется хотя бы одно из следующих условий:
- Ваше обычное или основное место жительства и центр финансовых и личных интересов находится в ОАЭ; либо
- Вы физически находитесь в ОАЭ 183 дня или более в течение любого последовательного 12-месячного периода; либо
- Вы физически находитесь в стране 90 дней или более в течение 12-месячного периода и являетесь гражданином ОАЭ, обладателем действующего резидентского разрешения ОАЭ или гражданства страны ССАГПЗ, и при этом имеете постоянное жильё или работу/бизнес в ОАЭ.
Именно вариант с 90 днями делает ОАЭ по-настоящему привлекательными для людей, ведущих дела в разных странах: имея резидентское разрешение и жильё здесь, не обязательно проводить в стране половину года.
Шаг третий: получить Сертификат налогового резидентства (TRC)
Документ, который подтверждает ваш статус перед банками, другими странами и для применения соглашений об избежании двойного налогообложения, — это Сертификат налогового резидентства ОАЭ, выдаваемый Федеральной налоговой службой. Для его получения обычно требуется реальное присутствие в ОАЭ, резидентская виза, Emirates ID, адрес в ОАЭ (договор аренды) и, в большинстве случаев, местный банковский счёт. Именно TRC превращает фразу «я живу в Дубае» в юридически защищённую налоговую позицию.
То, что упускает большинство: выход из прежнего налогового резидентства
Именно здесь планы на нулевой налог либо срабатывают, либо рушатся. Простой перелёт в Дубай не прекращает налоговые обязательства на родине. У таких стран, как Великобритания, Германия и Франция, есть собственные правила резидентства и выхода из него, и некоторые продолжают облагать налогом ваш общемировой доход, пока вы официально не прекратите там налоговое резидентство. У ОАЭ обширная сеть соглашений об избежании двойного налогообложения, на которые можно опереться благодаря TRC, но выход нужно спланировать до переезда, а не после. Правильная последовательность действий и сроки — самый ценный совет во всей этой статье.
Важна реальная суть, а не форма. Сертификат на бумаге без настоящего присутствия, жилья и реальных связей с ОАЭ провоцирует претензии со стороны страны, которую вы покинули. Нулевой личный налог законен и юридически защитим, но только когда он отражает настоящий переезд, а не переезд на бумаге.
А как же 9% корпоративный налог?
Если вы переезжаете только лично и держите инвестиции, 9% корпоративный налог может вас вообще не затронуть. Если вы ведёте бизнес, он может применяться — но при грамотном подходе не станет проблемой. Прибыль компаний свыше AED 375,000 облагается по ставке 9%, однако компании в свободных зонах могут претендовать на ставку 0% по квалифицируемому доходу, а холдинговые структуры могут применять освобождение при участии к квалифицируемым дивидендам и приросту капитала. Мы подробно разбираем это в нашем гиде по корпоративному налогу ОАЭ, в услуге по корпоративному налогу, а для структур владения капиталом — в гиде по холдинговым компаниям. Цель проста: ноль на личный капитал и минимально возможная законная ставка для бизнеса.
Правильный порядок действий
- Спланируйте выход из налоговой системы текущей страны — с правильным расчётом сроков.
- Оформите резидентство ОАЭ, как правило, через Золотую визу или визу, связанную с компанией.
- Создайте реальное присутствие и суть: жильё, Emirates ID, банковский счёт.
- Пройдите тест на налоговое резидентство (183 дня, 90 дней или основное место жительства) и подайте заявку на TRC.
- Правильно структурируйте бизнес с учётом 9% корпоративного налога и правил свободных зон.
Хотите переехать в Дубай
и сделать всё правильно?
Запишитесь на консультацию с Имраном Мирзой. Мы выстроим резидентство, налоговое резидентство и структуру бизнеса в верном порядке, скоординируем выход из текущей юрисдикции и организуем весь переезд чисто и юридически защищённо.
Часто задаваемые вопросы
Дубай действительно свободен от налогов?
Как платить нулевой подоходный налог в Дубае?
Сколько дней нужно провести в ОАЭ?
Нужно ли платить налог в моей стране?
Затрагивает ли меня 9% корпоративный налог?
Официальные государственные источники: Федеральная налоговая служба, Министерство финансов, GDRFA Дубай, Правительственный портал ОАЭ.
Также рекомендуем почитать: Почему миллионеры переезжают в Дубай · Гид по корпоративному налогу ОАЭ