Именно это привлекает состоятельных предпринимателей и инвесторов в Дубай больше всего: возможность законно платить нулевой подоходный налог. Это реально, но не происходит само собой, а честная картина 2026 года куда сложнее, чем громкие заголовки. В этом материале подробно разобрано, как работает налоговое резидентство ОАЭ, как получить Сертификат налогового резидентства, что затрагивает 9% корпоративный налог, а что нет, и в каком порядке нужно действовать, чтобы всё это было юридически прочным.
Скажу прямо, потому что вокруг этой темы ходит немало полуправды. Да, переехав в Дубай, можно законно платить нулевой подоходный налог. Ни налога на доход, ни налога на прирост капитала с личных инвестиций, ни налога на наследство или на капитал. Это чистая правда, и именно поэтому сюда переезжает столько основателей бизнеса и инвесторов — подробнее об этом я писал в материале почему миллионеры переезжают в Дубай.
Но у фразы «без налогов» есть оговорка. С июня 2023 года в ОАЭ действует 9% корпоративный налог на прибыль бизнеса, и если у вас есть компания, важно понимать, где проходит граница между личными и корпоративными обязательствами. Те, кто выстраивает всё правильно, платят ноль со своего личного капитала и грамотно структурируют бизнес. Те, кто ошибается, считают, что «в Дубае вообще нет налогов», и получают неприятный сюрприз — либо здесь, либо со стороны страны, которую покинули. Разберём полную и честную картину.
Для физических лиц в ОАЭ отсутствуют:
Это подтверждено Министерством финансов ОАЭ. Для человека, ведущего дела в разных странах мира, именно в этом и заключается главная привлекательность: личный капитал растёт без ежегодного налогового бремени.
Единственная оговорка: с бизнесом всё иначе. Федеральный корпоративный налог в размере 9% применяется к прибыли компаний свыше AED 375,000, а НДС в 5% — к большинству товаров и услуг. «Нулевой личный налог» и «нулевой корпоративный налог» — не одно и то же, и смешение этих понятий — самая частая и самая дорогая ошибка.
Прежде чем стать налоговым резидентом, как правило, нужно оформить обычное резидентство. Самый простой путь для большинства предпринимателей и инвесторов — Золотая виза ОАЭ, 10-летнее резидентство, которое принадлежит вам напрямую, без привязки к работодателю. Подать заявку могут инвесторы, предприниматели, топ-специалисты и подходящие по критериям владельцы недвижимости. Альтернативный вариант — открыть компанию и получить резидентскую визу через собственный бизнес: подробнее в наших услугах по регистрации компании в Дубае и регистрации бизнеса в ОАЭ. Оформление резидентства проходит через GDRFA и Федеральное управление по вопросам удостоверений личности и гражданства (ICP).
Быть резидентом и быть налоговым резидентом — не одно и то же. Согласно Постановлению Кабинета министров № 85 от 2022 года, вы признаётесь налоговым резидентом ОАЭ, если выполняется хотя бы одно из следующих условий:
Именно вариант с 90 днями делает ОАЭ по-настоящему привлекательными для людей, ведущих дела в разных странах: имея резидентское разрешение и жильё здесь, не обязательно проводить в стране половину года.
Документ, который подтверждает ваш статус перед банками, другими странами и для применения соглашений об избежании двойного налогообложения, — это Сертификат налогового резидентства ОАЭ, выдаваемый Федеральной налоговой службой. Для его получения обычно требуется реальное присутствие в ОАЭ, резидентская виза, Emirates ID, адрес в ОАЭ (договор аренды) и, в большинстве случаев, местный банковский счёт. Именно TRC превращает фразу «я живу в Дубае» в юридически защищённую налоговую позицию.
Именно здесь планы на нулевой налог либо срабатывают, либо рушатся. Простой перелёт в Дубай не прекращает налоговые обязательства на родине. У таких стран, как Великобритания, Германия и Франция, есть собственные правила резидентства и выхода из него, и некоторые продолжают облагать налогом ваш общемировой доход, пока вы официально не прекратите там налоговое резидентство. У ОАЭ обширная сеть соглашений об избежании двойного налогообложения, на которые можно опереться благодаря TRC, но выход нужно спланировать до переезда, а не после. Правильная последовательность действий и сроки — самый ценный совет во всей этой статье.
Важна реальная суть, а не форма. Сертификат на бумаге без настоящего присутствия, жилья и реальных связей с ОАЭ провоцирует претензии со стороны страны, которую вы покинули. Нулевой личный налог законен и юридически защитим, но только когда он отражает настоящий переезд, а не переезд на бумаге.
Если вы переезжаете только лично и держите инвестиции, 9% корпоративный налог может вас вообще не затронуть. Если вы ведёте бизнес, он может применяться — но при грамотном подходе не станет проблемой. Прибыль компаний свыше AED 375,000 облагается по ставке 9%, однако компании в свободных зонах могут претендовать на ставку 0% по квалифицируемому доходу, а холдинговые структуры могут применять освобождение при участии к квалифицируемым дивидендам и приросту капитала. Мы подробно разбираем это в нашем гиде по корпоративному налогу ОАЭ, в услуге по корпоративному налогу, а для структур владения капиталом — в гиде по холдинговым компаниям. Цель проста: ноль на личный капитал и минимально возможная законная ставка для бизнеса.
Запишитесь на консультацию с Имраном Мирзой. Мы выстроим резидентство, налоговое резидентство и структуру бизнеса в верном порядке, скоординируем выход из текущей юрисдикции и организуем весь переезд чисто и юридически защищённо.
Для физических лиц — да: нет подоходного налога, налога на прирост капитала или налога на наследство. Для бизнеса есть 9% корпоративный налог на прибыль свыше AED 375,000 и 5% НДС, так что «без налогов» относится к личным доходам, а не к прибыли компаний.
Получить статус резидента ОАЭ (обычно через Золотую визу или визу от компании), пройти тест на налоговое резидентство ОАЭ, получить Сертификат налогового резидентства в Федеральной налоговой службе и корректно выйти из налоговой системы страны, которую вы покидаете.
183 дня в течение 12-месячного периода дают статус автоматически. При наличии резидентского разрешения ОАЭ и постоянного жилья или бизнеса здесь достаточно 90 дней. Если основное жильё и центр жизненных интересов находятся в ОАЭ, фиксированное количество дней не требуется.
Только если вы остаётесь там налоговым резидентом. Нужно прекратить налоговое резидентство по правилам своей страны, поэтому выход следует планировать до переезда. Соглашения ОАЭ об избежании двойного налогообложения, доступные благодаря Сертификату налогового резидентства, затем защищают от двойного налогообложения.
Только если вы ведёте бизнес в ОАЭ с прибылью свыше AED 375,000. Квалифицируемый доход в свободной зоне может облагаться по ставке 0%, а холдинговые структуры могут применять освобождение при участии, поэтому при правильной структуризации влияние часто минимально.
Официальные государственные источники: Федеральная налоговая служба, Министерство финансов, GDRFA Дубай, Правительственный портал ОАЭ.
Также рекомендуем почитать: Почему миллионеры переезжают в Дубай · Гид по корпоративному налогу ОАЭ