Seré directo, porque este tema atrae muchas medias verdades. Sí, es posible mudarse a Dubái y pagar cero impuesto sobre la renta. Sin impuesto sobre la renta, sin impuesto sobre las plusvalías de sus inversiones personales, sin impuesto de sucesiones ni de patrimonio. Esa parte es completamente real, y explica por qué tantos fundadores e inversores están trasladando su residencia, como conté en por qué los millonarios se mudan a Dubái.
Pero la expresión «cero impuestos» necesita un asterisco. Desde junio de 2023, los EAU aplican un impuesto de sociedades del 9% sobre los beneficios empresariales, y si dirige una empresa necesita entender dónde se traza la línea entre lo personal y lo corporativo. Quienes lo hacen bien pagan cero sobre su patrimonio personal y estructuran su negocio con inteligencia. Quienes lo hacen mal dan por hecho que «Dubái no tiene impuestos» y se llevan una sorpresa desagradable, ya sea aquí o en el país que dejaron atrás. Aquí tiene el panorama honesto y completo.
Qué está realmente libre de impuestos en los EAU
Para las personas físicas, en los EAU no existen:
- Impuesto sobre la renta sobre el salario, los dividendos u otras rentas personales.
- Impuesto sobre las plusvalías de inversiones personales, acciones o inmuebles.
- Impuesto de sucesiones, patrimonio o herencias.
Así lo confirma el Ministerio de Hacienda de los EAU. Para una persona con movilidad internacional, este es el verdadero atractivo: su patrimonio personal crece sin la fricción de un impuesto anual.
El único matiz: las empresas son harina de otro costal. El impuesto de sociedades federal del 9% se aplica a los beneficios empresariales superiores a AED 375,000, y el IVA del 5% grava la mayoría de bienes y servicios. «Cero impuestos personales» y «cero impuesto de sociedades» no son lo mismo, y confundirlos es el error más habitual y más caro.
Paso uno: conviértase en residente de los EAU
Antes de poder ser residente fiscal, normalmente hay que ser residente legal. La vía más limpia para la mayoría de emprendedores e inversores es el Golden Visa de los EAU, una residencia de 10 años que le pertenece por derecho propio, sin depender de ningún empleador. Pueden solicitarlo inversores, emprendedores, profesionales de alto nivel y propietarios inmobiliarios que cumplan los requisitos. Como alternativa, constituir una empresa le da acceso a un visado de residencia a través de su propio negocio; consulte nuestros servicios de constitución de empresas en Dubái y constitución de empresas en los EAU. La residencia se tramita a través de la GDRFA y de la Autoridad Federal de Identidad y Ciudadanía (ICP).
Paso dos: conviértase en residente fiscal de los EAU
Ser residente y ser residente fiscal no es lo mismo. Según la Cabinet Decision No. 85 of 2022, se le considera residente fiscal de los EAU si cumple cualquiera de estas condiciones:
- Su vivienda habitual o principal y el centro de sus intereses económicos y personales están en los EAU; o
- Permanece físicamente en los EAU 183 días o más dentro de cualquier periodo consecutivo de 12 meses; o
- Permanece físicamente 90 días o más en un periodo de 12 meses y es nacional de los EAU, tiene un permiso de residencia válido de los EAU o nacionalidad del CCG, y además mantiene una vivienda permanente o un empleo/negocio en los EAU.
La vía de los 90 días es lo que hace que los EAU resulten genuinamente atractivos para las personas con movilidad internacional: con un permiso de residencia y una vivienda aquí, no hace falta pasar medio año en el país.
Paso tres: obtenga su Certificado de Residencia Fiscal (TRC)
El documento que acredita su estatus ante los bancos, ante otros países y para acogerse a los convenios de doble imposición es el Certificado de Residencia Fiscal de los EAU, emitido por la Autoridad Federal de Impuestos. Para obtenerlo suele necesitar presencia real en los EAU, un visado de residencia, un Emirates ID, un domicilio en los EAU (contrato de alquiler) y, en la mayoría de los casos, una cuenta bancaria local. El TRC es lo que convierte un «vivo en Dubái» en una posición fiscal defendible.
Lo que casi todo el mundo pasa por alto: salir de su antigua residencia fiscal
Aquí es donde los planes de cero impuestos triunfan o fracasan. Aterrizar en Dubái, sin más, no pone fin a sus obligaciones fiscales en su país de origen. Países como el Reino Unido, Alemania o Francia tienen sus propias normas de residencia y de salida, y algunos le siguen gravando la renta mundial hasta que rompa formalmente la residencia fiscal allí. Los EAU cuentan con una amplia red de convenios de doble imposición a los que su TRC le permite acogerse, pero la salida debe planificarse antes de mudarse, no después. Acertar con el orden y los tiempos es el consejo más valioso de todo este artículo.
La sustancia importa. Un certificado sobre el papel, sin presencia real, sin vivienda y sin vínculos genuinos, invita a que el país que dejó atrás lo cuestione. El cero impuestos personal es legítimo y defendible, pero solo cuando refleja una mudanza real, no una de papel.
¿Y el impuesto de sociedades del 9%?
Si solo traslada su residencia personal y mantiene inversiones, es posible que el impuesto de sociedades del 9% nunca le afecte. Si dirige un negocio, sí puede hacerlo, pero de forma inteligente. Los beneficios empresariales superiores a AED 375,000 tributan al 9%, aunque las entidades en Zona Franca pueden optar al 0% sobre la renta cualificada, y las estructuras de holding pueden beneficiarse de una exención por participación sobre dividendos y plusvalías cualificados. Lo analizamos en detalle en nuestra guía del Impuesto de Sociedades de los EAU, en nuestro servicio de Impuesto de Sociedades y, para estructuras patrimoniales, en nuestra guía de sociedades holding. El objetivo es sencillo: cero sobre su patrimonio personal y el tipo legal más bajo posible sobre su negocio.
El orden correcto para hacerlo
- Planifique su salida del sistema fiscal de su país actual primero, con los tiempos adecuados.
- Consiga la residencia en los EAU, normalmente mediante un Golden Visa o un visado vinculado a una empresa.
- Establezca presencia y sustancia reales: una vivienda, el Emirates ID, una cuenta bancaria.
- Cumpla un criterio de residencia fiscal (183 días, 90 días o vivienda principal) y solicite su TRC.
- Estructure correctamente su negocio conforme al impuesto de sociedades del 9% y las normas de Zona Franca.
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Preguntas Frecuentes
¿Dubái está realmente libre de impuestos?
¿Cómo se paga cero impuesto sobre la renta en Dubái?
¿Cuántos días hay que pasar en los EAU?
¿Sigo pagando impuestos en mi país de origen?
¿Me afecta el impuesto de sociedades del 9%?
Fuentes Oficiales del Gobierno: Autoridad Federal de Impuestos, Ministerio de Hacienda, GDRFA Dubái, Portal del Gobierno de los EAU.
Para seguir leyendo: Por Qué los Millonarios se Mudan a Dubái · Guía del Impuesto de Sociedades de los EAU