この話題には多くの誤解が付きまとうため、率直にお話しします。はい、ドバイへ移住して所得税ゼロを実現することは可能です。所得税もなく、個人投資のキャピタルゲイン税もなく、相続税も富裕税もありません。この部分は完全に事実であり、なぜ富裕層はドバイへ移住するのかでもお伝えしたとおり、これほど多くの創業者や投資家が居住地を移している理由でもあります。
ただし「税金ゼロ」という表現には注釈が必要です。2023年6月以降、UAEは企業の利益に対して9%のCorporate Taxを課しており、事業を営んでいる場合は、個人と法人の境界線がどこに引かれるのかを理解する必要があります。これを正しく行う人は、個人資産に対してはゼロを支払い、事業は賢く構築します。誤って行う人は「ドバイは無税だ」と思い込み、こちらでも、あるいは出国元の国でも、不快な驚きに直面することになります。ここでは、率直で全体像を網羅した内容をお伝えします。
UAEで本当に無税なのは何か
個人については、UAEには以下が存在しません。
- 給与、配当、その他の個人所得に対する所得税。
- 個人投資、株式、不動産に対するキャピタルゲイン税。
- 相続税、富裕税、遺産税。
これはUAE財務省によって確認されています。国際的に移動する人にとって、これこそが本当の魅力です。個人資産が、毎年の税金という摩擦なしに成長していくのです。
唯一の注釈：企業はまったく別の話です。連邦の9%のCorporate Taxは、AED 375,000を超える企業の利益に適用され、5%のVATがほとんどの物品・サービスに課されます。「個人の税金ゼロ」と「Corporate Taxゼロ」は同じではなく、これらを混同することが最もよくある、そして最も高くつく誤りです。
ステップ1：UAEの居住者になる
税務上の居住者になる前に、通常はまず法律上の居住者になる必要があります。ほとんどの起業家や投資家にとって最もすっきりした方法はUAEのGolden Visaです。これは雇用主に依存せず、あなた自身の権利として保有できる10年間の居住資格です。投資家、起業家、ハイレベルの専門職、そして要件を満たす不動産オーナーが申請できます。代替案として、会社を設立すれば、自身の事業を通じて居住ビザを取得できます。ドバイでの会社設立やUAEでの会社設立のサービスをご覧ください。居住手続きはGDRFAおよび連邦アイデンティティ・市民権庁（ICP）を通じて行われます。
ステップ2：UAEの税務上の居住者になる
居住者であることと、税務上の居住者であることは同じではありません。Cabinet Decision No. 85 of 2022によれば、以下のいずれかの条件を満たす場合、UAEの税務上の居住者とみなされます。
- 常用または主たる住居と、経済的・個人的な利害の中心がUAEにある。あるいは
- 連続する12か月間のいずれかにおいて、UAEに183日以上物理的に滞在している。あるいは
- 12か月間で90日以上物理的に滞在し、かつUAE国民、有効なUAEの居住許可保有者、またはGCCの国籍を有し、さらにUAEに恒久的な住居または雇用・事業を維持している。
90日ルールこそが、国際的に移動する人にとってUAEを真に魅力的にしているものです。居住許可とこちらの住居があれば、一年の半分を国内で過ごす必要はありません。
ステップ3：Tax Residency Certificate（TRC）を取得する
銀行に対して、他国に対して、そして租税条約の適用を受けるためにあなたのステータスを証明する書類が、連邦税務庁が発行するUAEのTax Residency Certificateです。取得には通常、UAEでの実際の滞在、居住ビザ、Emirates ID、UAEの住所（賃貸契約）、そしてほとんどの場合、現地の銀行口座が必要です。TRCは、「ドバイに住んでいる」という状態を、擁護できる税務ポジションへと変えるものです。
ほとんどの人が見落とすこと：以前の税務上の居住から離脱する
ここが税金ゼロの計画の成否を分けるところです。ただドバイに降り立つだけでは、母国での納税義務は終わりません。イギリス、ドイツ、フランスといった国には独自の居住・出国ルールがあり、一部の国では、あなたが正式にその国の税務上の居住を解消するまで、全世界所得への課税を続けます。UAEには広範な租税条約のネットワークがあり、TRCによってその適用を受けられますが、出国は移住した後ではなく、移住する前に計画しなければなりません。順序とタイミングを正しく押さえることが、本記事全体の中で最も価値ある助言です。
実体が重要です。実際の滞在も、住居も、真の結びつきもない紙上だけの証明書は、出国元の国に疑義を呈するよう促してしまいます。個人の税金ゼロは正当かつ擁護可能ですが、それは紙の上だけの移住ではなく、本物の移住を反映している場合に限られます。
9%のCorporate Taxはどうなるのか？
個人の居住地だけを移し、投資を保有しているだけであれば、9%のCorporate Taxが影響することは決してないかもしれません。事業を営んでいる場合は影響し得ますが、賢く進めることは可能です。AED 375,000を超える企業の利益は9%で課税されますが、Free Zoneの事業体は適格所得について0%を選択できる可能性があり、holding構造は適格な配当やキャピタルゲインに対して持分免除の恩恵を受けられます。この点は、UAEのCorporate Taxガイド、Corporate Taxサービス、そして資産保全構造についてはholding企業ガイドで詳しく解説しています。目的はシンプルです。個人資産にはゼロ、事業には可能な限り低い法定税率を、というものです。
正しい手順
- まず、適切なタイミングで現在の国の税制からの出国を計画します。
- 通常はGolden Visaまたは会社に紐づくビザによって、UAEの居住資格を取得します。
- 住居、Emirates ID、銀行口座など、実際の滞在と実体を確立します。
- 税務上の居住要件（183日、90日、または主たる住居）を満たし、TRCを申請します。
- 9%のCorporate TaxとFree Zoneのルールに従って、事業を正しく構築します。
ドバイへ移住し
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Imran Mirzaとの相談をご予約ください。あなたの居住資格、税務上の居住、そして事業構造を正しい順序で設計し、現在の管轄からの出国を調整し、移住全体を、すっきりと擁護可能な形で管理いたします。
よくあるご質問
ドバイは本当に無税なのですか？
ドバイで所得税ゼロを実現するにはどうすればよいですか？
UAEには何日間滞在する必要がありますか？
母国では引き続き税金を払うのですか？
9%のCorporate Taxは私に影響しますか？
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