دعني أكون صريحاً، لأنّ هذا الموضوع يجذب الكثير من أنصاف الحقائق. نعم، يمكنك الانتقال إلى دبي ودفع صفر ضريبة على الدخل الشخصي. لا ضريبة دخل، ولا ضريبة على أرباح رأس المال على استثماراتك الشخصية، ولا ضريبة ميراث أو ثروة. هذا الجزء حقيقي تمامًا، وهو سبب انتقال هذا العدد الكبير من المؤسسين والمستثمرين، كما تناولت في لماذا ينتقل أصحاب الملايين إلى دبي.
لكن عبارة «صفر ضريبة» تحتاج إلى تحفّظ. فمنذ يونيو 2023 تطبّق الإمارات ضريبة شركات بنسبة 9% على أرباح الأعمال، وإذا كنت تدير شركة فعليك أن تدرك أين يقع الخطان الفاصلان بين الشخصي والمؤسسي. فالذين يحسنون فهم ذلك لا يدفعون شيئًا على ثروتهم الشخصية ويهيكلون أعمالهم بذكاء. أما الذين يخطئون فيفترضون أن "دبي معفاة من الضرائب" فيفاجَؤون مفاجأة غير سارة، إما هنا أو من البلد الذي غادروه. وإليك الصورة الصادقة الكاملة.
ما المعفى من الضرائب فعلياً في الإمارات
لـ الأفراد، تفرض الإمارات:
- لا ضريبة على الدخل الشخصي على الراتب أو الأرباح الموزّعة أو غيرها من الدخل الشخصي.
- لا ضريبة على الأرباح الرأسمالية على الاستثمارات الشخصية أو الأسهم أو العقارات.
- لا ضريبة على الميراث أو التركات أو الثروات.
وهذا ما تؤكّده وزارة المالية الإماراتية. وبالنسبة للفرد المتنقّل عالميًا، يكمن هنا جوهر الجاذبية: تنمو ثروتك الشخصية دون عبء ضريبي سنوي.
التحفّظ الوحيد: الأعمال أمر مختلف. تُطبَّق ضريبة شركات اتحادية بنسبة 9% على أرباح الشركات التي تتجاوز 375,000 درهم إماراتي، وتُطبَّق ضريبة قيمة مضافة بنسبة 5% على معظم السلع والخدمات. إن "الضريبة الشخصية الصفرية" و"ضريبة الشركات الصفرية" ليستا الأمر ذاته، والخلط بينهما هو الخطأ الأكثر شيوعاً وكلفةً.
الخطوة الأولى: احصل على الإقامة في الإمارات
قبل أن تصبح مقيماً ضريبياً، تحتاج عموماً إلى أن تكون مقيماً قانونياً. والمسار الأوضح لمعظم رواد الأعمال والمستثمرين هو التأشيرة الذهبية الإماراتية، وهي إقامة لمدة 10 سنوات تملكها بالكامل، ومستقلة عن أي صاحب عمل. المستثمرون ورواد الأعمال وكبار المهنيين والمؤهَّلون ملّاك العقارات يمكنه التقديم. وبدلاً من ذلك، يمنحك تأسيس شركة تأشيرة إقامة عبر عملك الخاص، اطّلع على تأسيس شركة في دبي و تأسيس الأعمال في الإمارات الخدمات. وتُنجَز إجراءات الإقامة عبر الإدارة العامة للإقامة وشؤون الأجانب و الهيئة الاتحادية للهوية والجنسية (ICP).
الخطوة الثانية: كن مقيمًا ضريبيًا في الإمارات
أن تكون مقيماً وأن تكون الضريبة المقيم ليسا الأمر نفسه. فبموجب قرار مجلس الوزراء رقم 85 لسنة 2022، تُعدّ مقيماً ضريبياً في الإمارات إذا استوفيت أيّ واحدة من هذه الاختبارات:
- لك مسكنك المعتاد أو الرئيسي ومركز مصالحك المالية والشخصية في الإمارات؛ أو
- أنت متواجد فعليًا في الإمارات لمدة 183 يومًا أو أكثر في أي فترة اثني عشر شهرًا متتالية؛ أو
- أنت متواجد فعليًا لمدة 90 يومًا أو أكثر خلال فترة اثني عشر شهرًا و أنك مواطن إماراتي، أو تحمل تصريح إقامة إماراتياً سارياً أو جنسية دول مجلس التعاون الخليجي، و أنك تحتفظ بمسكن دائم أو وظيفة/عمل في الإمارات.
مسار الـ 90 يومًا هو ما يجعل الإمارات جذّابة حقًا لمن يتنقّلون دوليًا: فبوجود تصريح إقامة ومسكن هنا، لست بحاجة إلى قضاء نصف العام في الدولة.
الخطوة الثالثة: احصل على شهادة الإقامة الضريبية (TRC)
أما المستند الذي يُثبت وضعك، أمام المصارف والدول الأخرى ولأغراض الإعفاء بموجب اتفاقيات تجنّب الازدواج الضريبي، فهو شهادة الإقامة الضريبية في الإمارات، الصادرة عن الهيئة الاتحادية للضرائب. وللحصول عليها تحتاج عادةً إلى حضور فعلي في الإمارات، وتأشيرة إقامة، وهوية إماراتية، وعنوان في الإمارات (عقد إيجار)، وفي معظم الحالات إلى حسابٍ مصرفي محلي حساب مصرفي. شهادة الإقامة الضريبية (TRC) هي ما يحوّل "أنا أعيش في دبي" إلى موقف ضريبي قابل للدفاع عنه.
الجانب الذي يغفله معظم الناس: الخروج من إقامتك الضريبية السابقة
هنا تنجح خطط الإعفاء الضريبي أو تفشل. فمجرد وصولك إلى دبي لا يُنهي التزاماتك الضريبية في بلدك الأصلي. فدول مثل المملكة المتحدة وألمانيا وفرنسا لها قواعدها الخاصة بالإقامة والمغادرة، وبعضها يفرض عليك ضريبة على دخلك العالمي إلى أن تنفصل انفصالاً سليماً عن الإقامة الضريبية فيها. وتملك الإمارات شبكة واسعة من اتفاقيات تجنّب الازدواج الضريبي تتيح لك شهادة الإقامة الضريبية الاعتماد عليها، لكن المغادرة يجب أن تُخطَّط لها قبل قبل أن تنتقل، لا بعده. وإتقان الترتيب والتوقيت هو أثمن نصيحة على الإطلاق في هذا المقال.
الوجود الفعلي أمر جوهري. شهادة على الورق دون وجود فعلي حقيقي وسكن وروابط حقيقية تفتح الباب للطعن من البلد الذي غادرته. فالضريبة الشخصية الصفرية مشروعة ويمكن الدفاع عنها، لكن فقط حين تعكس انتقالًا حقيقيًا لا انتقالًا على الورق.
ماذا عن ضريبة الشركات البالغة 9%؟
إذا انتقلت بشخصك فقط واحتفظت باستثمارات، فقد لا تمسّك ضريبة الشركات البالغة 9% أبداً. أما إذا كنت تدير نشاطاً تجارياً، فقد تطالك، لكن بذكاء. فأرباح الشركة التي تتجاوز AED 375,000 تخضع للضريبة بنسبة 9%، ومع ذلك يمكن لكيانات المنطقة الحرة أن تتأهل لنسبة 0% على الدخل المؤهَّل، ويمكن أن تستفيد الهياكل القابضة من إعفاء المساهمة على توزيعات الأرباح والمكاسب المؤهَّلة. نوضّح ذلك بالتفصيل في دليل ضريبة الشركات في الإمارات، فإن دليلنا خدمة ضريبة الشركات، وبالنسبة لهياكل الثروات، فإن دليل الشركات القابضة. الهدف بسيط: صفر على ثروتك الشخصية، وأدنى معدّل قانوني على أعمالك.
الترتيب الصحيح لتنفيذها
- خطّط لخروجك من النظام الضريبي في بلد إقامتك الحالي أولًا، مع مراعاة التوقيت السليم.
- احصل على الإقامة في الإمارات، وعادةً ما تكون التأشيرة الذهبية أو تأشيرة مرتبطة بالشركة.
- إرساء حضور ووجود فعلي حقيقي، ومسكن، والهوية الإماراتية، وحساب مصرفي.
- استيفاء اختبار الإقامة الضريبية (183 يوماً، أو 90 يوماً، أو المسكن الرئيسي) وتقدّم بطلب للحصول على TRC.
- هيكلة أي نشاط تجاري بشكل صحيح فيما يخص ضريبة الشركات بنسبة 9% وقواعد المناطق الحرة.
هل تريد الانتقال إلى دبي
والقيام بذلك على الوجه الصحيح؟
احجز استشارة مع عمران مرزا. سنرسم لك مسار إقامتك وإقامتك الضريبية وهيكل أعمالك بالترتيب الصحيح، وننسّق خروجك من ولايتك القضائية الحالية، ونتولّى الانتقال بالكامل بصورة سليمة ومحكمة.
الأسئلة الشائعة
هل دبي معفاة فعلاً من الضرائب؟
كيف أدفع ضريبة دخل شخصي صفرية في دبي؟
كم يومًا أحتاج إلى قضائه في الإمارات؟
هل ما زلت أدفع الضرائب في بلدي الأصلي؟
هل تؤثّر ضريبة الشركات البالغة 9% عليّ؟
المصادر الحكومية الرسمية: الهيئة الاتحادية للضرائب, وزارة المالية, الإدارة العامة للإقامة وشؤون الأجانب بدبي, البوابة الرسمية لحكومة الإمارات.
قراءات ذات صلة: لماذا ينتقل أصحاب الملايين إلى دبي · دليل ضريبة الشركات في الإمارات