如何移居迪拜
并实现零税负

我想开门见山地说，因为这个话题充斥着太多似是而非的说法。没错，移居迪拜后，您确实可以做到个人所得税零税负：没有个人所得税，个人投资的资本利得也不征税，更没有遗产税或财富税。这一点完全属实，也是众多创始人与投资者选择迁居于此的核心原因，我在《百万富翁为何纷纷移居迪拜》一文中对此有详细分析。

不过，“零税负”这三个字背后，其实有一个不容忽视的前提。自2023年6月起，阿联酋对企业利润开始征收9%的企业所得税，如果您名下有公司，就必须清楚了解个人税务与企业税务之间的界限。真正做对的人，能够在个人财富零税负的同时，为企业进行明智的税务架构设计；而想当然地认为“迪拜完全免税”的人，往往会在这里，或是在他们原来的居住国，遭遇意想不到的麻烦。下面，我们就来还原一个诚实而完整的全貌。

阿联酋究竟哪些方面真正免税

对个人而言，阿联酋的税务安排如下：

• 工资、股息及其他个人收入均无需缴纳个人所得税。
• 个人投资、股票或房产均无需缴纳资本利得税。
• 不征收遗产税、遗产管理税或财富税。

这一点已获阿联酋财政部确认。对全球流动人士而言，这正是迪拜最核心的吸引力所在：您的个人财富得以增长，而无需承受每年的税务侵蚀。

第一步：成为阿联酋居民

在成为税务居民之前，您通常需要先取得合法居留身份。对大多数创业者和投资者而言，最清晰简便的路径是申请阿联酋黄金签证——这是一项为期10年、完全独立于雇主、由您自己持有的居留权。投资者、创业者、高级专业人士以及符合条件的房产投资者均可申请。此外，注册一家公司同样可以通过自有企业获得居留签证，详见我们的迪拜公司注册与阿联酋公司注册服务。居留身份的办理由GDRFA与联邦身份与国籍管理局（ICP）共同负责。

第二步：成为阿联酋税务居民

拥有居留身份，与成为税务居民并不是一回事。根据2022年第85号内阁决议，只要满足以下条件中的任意一项，您就符合阿联酋税务居民的资格认定：

• 您的惯常或主要住所，以及财务与个人利益中心均位于阿联酋；或
• 在任意连续12个月内，您在阿联酋实际停留满183天或以上；或
• 在12个月内您实际停留满90天或以上，并且您是阿联酋国民、持有有效的阿联酋居留许可或海湾合作委员会（GCC）国籍，并且您在阿联酋拥有固定住所或从事工作／经营业务。

正是这条90天路径，让阿联酋对国际流动人士格外具有吸引力：只要持有居留许可并在此拥有住所，您就无需在阿联酋居住长达半年之久。

第三步：申请税务居民证明（TRC）

能够向银行、其他国家证明您的身份，并用于享受避免双重征税协定优惠的文件，正是由联邦税务局颁发的阿联酋税务居民证明。要获得这份证明，通常需要您在阿联酋有真实的居住事实、持有居留签证、埃米尔身份证（Emirates ID）、阿联酋地址证明（租赁合同），以及在大多数情况下还需要一个当地银行账户。正是TRC，让“我住在迪拜”这句话变成了一个真正站得住脚的税务身份。

大多数人忽略的关键一步：退出原有税务居民身份

零税负计划能否成功，往往就取决于这一步。仅仅落地迪拜，并不会自动终止您在原居住国的纳税义务。英国、德国、法国等国家都有各自的居民身份认定与退出规则，在您正式解除当地税务居民身份之前，一些国家甚至会持续对您的全球收入征税。凭借TRC，您可以依托阿联酋庞大的避免双重征税协定网络，但退出安排必须在移居之前就规划妥当，而不是事后补救。把顺序和时间点安排正确，是本文中最有价值的一条建议。

9%的企业所得税又该如何看待？

如果您只是个人迁居并持有投资，9%的企业所得税很可能完全不会影响到您。如果您经营企业，则确实会涉及，但完全可以通过合理架构妥善应对。公司利润中超过AED 375,000的部分需按9%纳税，但自由区企业的合资格收入可享受0%税率，控股架构还可就合资格股息与收益适用参股豁免。我们在阿联酋企业所得税指南、企业所得税服务，以及针对财富架构设计的控股公司指南中都有详细解析。目标很简单：个人财富零税负，企业则适用法律允许范围内的最低税率。

正确的操作顺序

• 首先规划退出您目前所在国家的税务体系，并把握好合适的时机。
• 取得阿联酋居留身份，通常是黄金签证或与公司挂钩的签证。
• 建立真实的居住事实与实质联系，包括住所、埃米尔身份证与银行账户。
• 满足税务居民认定标准（183天标准、90天标准或主要住所标准），并申请您的TRC。
• 针对9%企业所得税与自由区规则，为您的企业设计正确的架构。

常见问题

迪拜真的完全免税吗？

对个人而言，答案是肯定的：阿联酋不征收个人所得税、资本利得税或遗产税。企业利润中超过AED 375,000的部分需缴纳9%的企业所得税，并适用5%的增值税，因此“零税负”仅适用于个人收入，而非公司利润。

如何在迪拜实现个人所得税零税负？

首先成为阿联酋居民（通常通过黄金签证或公司签证实现），满足阿联酋税务居民认定标准，向联邦税务局申请税务居民证明，并妥善退出原居住国的税务体系。

我需要在阿联酋停留多少天？

在任意12个月内于阿联酋停留满183天，即自动符合税务居民资格。若您持有阿联酋居留许可，并在当地拥有固定住所或经营业务，则90天即可满足条件。若您的主要居所及利益中心均在阿联酋，则不设固定天数要求。

我是否仍需在原居住国纳税？

只有在您仍是该国税务居民的情况下才需要纳税。您必须依照原居住国的规定解除税务居民身份，因此退出安排应在移居之前就规划妥当。此后，凭借您的税务居民证明（TRC），阿联酋广泛的避免双重征税协定网络将为您提供保护，避免被重复征税。

9%的企业所得税会影响我吗？

只有当您在阿联酋经营企业且利润超过AED 375,000时才会受到影响。自由区企业的合资格收入可享受0%税率，控股架构还可适用参股豁免，因此只要架构设计得当，实际影响往往十分有限。

延伸阅读： 百万富翁为何纷纷移居迪拜 · 阿联酋企业所得税指南