È la ragione numero uno per cui imprenditori e investitori facoltosi guardano a Dubai: la possibilità di azzerare legalmente l'imposta sul reddito delle persone fisiche. È tutto vero, ma non è automatico, e il quadro onesto nel 2026 è più articolato di quanto suggeriscano i titoli. Questa guida spiega esattamente come funziona la residenza fiscale negli EAU, come ottenere il Certificato di Residenza Fiscale, cosa tocca e cosa non tocca l'Imposta sulle Società del 9%, e l'ordine corretto in cui procedere perché tutto regga davvero.
Sarò diretto, perché questo argomento attira molte mezze verità. Sì, è possibile trasferirsi a Dubai e pagare zero imposta sul reddito delle persone fisiche. Nessuna imposta sul reddito, nessuna imposta sulle plusvalenze sui propri investimenti personali, nessuna imposta di successione o patrimoniale. Questa parte è del tutto reale, ed è il motivo per cui tanti fondatori e investitori si stanno trasferendo, come ho spiegato in perché i milionari si trasferiscono a Dubai.
Ma «zero tasse» è un'espressione che merita un asterisco. Dal giugno 2023 gli EAU applicano un'Imposta sulle Società del 9% sugli utili d'impresa, e chi gestisce una società deve capire bene dove passa il confine tra fiscalità personale e fiscalità aziendale. Chi imposta le cose correttamente azzera le tasse sul proprio patrimonio personale e struttura l'attività in modo intelligente. Chi sbaglia dà per scontato che «Dubai sia un paradiso fiscale» e si ritrova con una spiacevole sorpresa, qui o nel Paese da cui proviene. Ecco il quadro completo e onesto.
Per le persone fisiche, negli EAU non esistono:
Lo conferma il Ministero delle Finanze degli EAU. Per chi conduce una vita professionale internazionale, questo è il cuore dell'attrattiva: il patrimonio personale cresce senza l'erosione di un prelievo fiscale annuale.
L'unico asterisco: per le aziende il discorso cambia. Un'Imposta sulle Società federale del 9% si applica agli utili aziendali superiori a AED 375,000, e un'IVA del 5% si applica alla maggior parte di beni e servizi. «Zero tasse personali» e «zero tasse aziendali» non sono la stessa cosa, e confondere i due piani è l'errore più comune e più costoso.
Prima di poter essere residenti fiscali, in genere è necessario essere residenti legali. Per la maggior parte di imprenditori e investitori la via più lineare è la Golden Visa degli EAU, una residenza di 10 anni di piena proprietà, indipendente da un datore di lavoro. Possono farne richiesta investitori, imprenditori, professionisti senior e proprietari immobiliari che soddisfino i requisiti. In alternativa, costituire una società dà accesso a un visto di residenza tramite la propria attività: veda i nostri servizi di costituzione di società a Dubai e di costituzione di società negli EAU. La residenza viene gestita tramite la GDRFA e la Federal Authority for Identity and Citizenship (ICP).
Essere residenti ed essere residenti fiscali non è la stessa cosa. In base alla Cabinet Decision No. 85 of 2022, si qualifica come residente fiscale negli EAU chi soddisfa almeno uno di questi criteri:
È la via dei 90 giorni a rendere gli EAU davvero attraenti per chi conduce uno stile di vita internazionale: con un permesso di residenza e un'abitazione qui, non è necessario trascorrere metà dell'anno nel Paese.
Il documento che dimostra il proprio status alle banche, agli altri Paesi e ai fini delle convenzioni contro le doppie imposizioni è il Certificato di Residenza Fiscale degli EAU, rilasciato dalla Federal Tax Authority. Per ottenerlo servono in genere una presenza effettiva negli EAU, un visto di residenza, un Emirates ID, un indirizzo negli EAU (contratto di locazione) e, nella maggior parte dei casi, un conto corrente locale. Il TRC è ciò che trasforma un «vivo a Dubai» in una posizione fiscale difendibile.
È qui che i piani a zero tasse riescono o falliscono. Il semplice atterraggio a Dubai non chiude gli obblighi fiscali nel Paese d'origine. Paesi come Regno Unito, Germania e Francia hanno regole proprie su residenza e uscita, e alcuni tassano il reddito mondiale finché non si è correttamente interrotta la residenza fiscale lì. Gli EAU dispongono di un'ampia rete di convenzioni contro le doppie imposizioni a cui il TRC consente di fare riferimento, ma l'uscita va pianificata prima del trasferimento, non dopo. Gestire correttamente sequenza e tempistica è il consiglio più prezioso di questo articolo.
La sostanza conta. Un certificato sulla carta, senza una presenza effettiva, un'abitazione e legami reali, espone a contestazioni da parte del Paese di provenienza. Lo zero tasse personale è legittimo e difendibile, ma solo quando riflette un trasferimento reale, non uno di facciata.
Se ci si trasferisce solo a livello personale e si detengono investimenti, l'Imposta sulle Società del 9% potrebbe non riguardare mai. Se invece si gestisce un'attività, può incidere, ma in modo gestibile. Gli utili aziendali superiori a AED 375,000 sono tassati al 9%, ma le entità in Free Zone possono qualificarsi per l'aliquota 0% sul reddito qualificante, e le strutture holding possono beneficiare dell'esenzione da partecipazione su dividendi e plusvalenze qualificanti. Approfondiamo il tema nella nostra guida all'Imposta sulle Società negli EAU, nel nostro servizio di Imposta sulle Società e, per le strutture patrimoniali, nella nostra guida alle società holding. L'obiettivo è semplice: zero sul patrimonio personale e l'aliquota legale più bassa possibile sull'attività.
Prenoti una consulenza con Imran Mirza. Definiremo residenza, residenza fiscale e struttura societaria nell'ordine corretto, coordineremo l'uscita dalla giurisdizione attuale e seguiremo l'intero trasferimento, in modo pulito e difendibile.
Per le persone fisiche sì: non esistono imposta sul reddito, imposta sulle plusvalenze o imposta di successione. Per le aziende esiste un'Imposta sulle Società del 9% sugli utili superiori a AED 375,000 e un'IVA del 5%, quindi «zero tasse» riguarda il reddito personale, non gli utili aziendali.
Diventando residente negli EAU (in genere tramite Golden Visa o visto aziendale), soddisfacendo un test di residenza fiscale degli EAU, ottenendo il Certificato di Residenza Fiscale dalla Federal Tax Authority e uscendo correttamente dal sistema fiscale del Paese di provenienza.
183 giorni in un periodo di 12 mesi danno diritto automaticamente allo status. Con un permesso di residenza negli EAU più un'abitazione permanente o un'attività qui, bastano 90 giorni. Se la propria abitazione principale e il centro degli interessi si trovano negli EAU, non si applica alcun conteggio fisso dei giorni.
Solo se si rimane residenti fiscali in quel Paese. È necessario interrompere la residenza fiscale secondo le regole del proprio Paese d'origine, motivo per cui l'uscita va pianificata prima del trasferimento. Le convenzioni contro le doppie imposizioni degli EAU, accessibili tramite il TRC, offrono poi protezione dalla doppia tassazione.
Solo se gestisce un'attività negli EAU con utili superiori a AED 375,000. Il reddito qualificante nelle Free Zone può beneficiare dell'aliquota 0%, e le strutture holding possono ricorrere all'esenzione da partecipazione, per cui, con una struttura corretta, l'impatto è spesso minimo.
Fonti Ufficiali Governative: Federal Tax Authority, Ministero delle Finanze, GDRFA Dubai, Portale del Governo degli EAU.
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